命題點一 基金托管人對基金管理人監(jiān)督的依據(jù)
監(jiān)督基金管理人的投資運作是保障基金資產(chǎn)安全、維護基金份額持有人利益的重要手段。
基金管理人應(yīng)積極配合和協(xié)助基金托管人的監(jiān)督和核查，包括但不限于在規(guī)定時間內(nèi)答復(fù)基金托管人并改正，就基金托管人的疑義進行解釋或舉證。對基金托管人按照法規(guī)要求須向中國證監(jiān)會報送基金監(jiān)督報告的，基金管理人應(yīng)積極配合提供相關(guān)數(shù)據(jù)資料。
命題點二 基金托管人對基金管理人監(jiān)督的主要內(nèi)容
(1)對基金投資范圍、對象的監(jiān)督。
(2)對基金投融資比例的監(jiān)督。
監(jiān)督內(nèi)容包括但不限于：基金合同約定的基金投資資產(chǎn)配置比例、單一投資類別比例限制、融資限制、股票申購限制、法規(guī)允許的基金投資比例調(diào)整期限等。
(3)對基金投資禁止行為進行監(jiān)督。
(4)對參與銀行間同業(yè)拆借市場交易的監(jiān)督。
為控制基金參與銀行間債券市場的信用風險，基金托管人應(yīng)對基金管理人參與銀行間同業(yè)拆借市場交易進行監(jiān)督。控制銀行間債券市場信用風險的方式包括但不限于交易對手的資信控制和交易方式(如見券付款、見款付券)的控制等。
(5)對基金管理人選擇存款銀行進行監(jiān)督。
貨幣市場基金投資銀行存款時，托管人和管理人根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定及基金合同的約定，要簽署專門的補充協(xié)議，對存款銀行的資質(zhì)、利率標準、雙方的職責、提前支取的條件及賠償責任等進行規(guī)定。
實際運作中，托管人對基金管理人投資運作的監(jiān)督有以下特點：①不同基金類型監(jiān)督的依據(jù)和內(nèi)容不同，如貨幣市場基金與股票基金的監(jiān)督內(nèi)容存在較大差異。②日常運作中，托管人對基金管理人投資運作行為的監(jiān)督主要是基金投資范圍、投資比例、交易對手、投資風格等方面。③根據(jù)投資需要和監(jiān)管機構(gòu)的要求，不斷增加、完善監(jiān)督內(nèi)容。例如，近兩年增加了對基金投資非公開發(fā)行股票等流通受限證券、權(quán)證產(chǎn)品、資產(chǎn)支持證券等的監(jiān)督。④場內(nèi)交易主要通過技術(shù)系統(tǒng)實現(xiàn)，場外交易主要借助于人工手段完成。
命題點三 監(jiān)督與處理方式
主要有四種方式：
(1)電話提示。
(2)書面警示。
(3)書面報告。
(4)定期報告，包括以下兩種：
①編制持倉統(tǒng)計表。每日對基金的持倉情況編制日報，并向監(jiān)管機構(gòu)報告。
?、诨疬\作監(jiān)督周報。托管銀行根據(jù)對基金運作的監(jiān)督情況，每周編制基金運作監(jiān)督周報，向監(jiān)管機構(gòu)報告。另外，托管銀行還要向監(jiān)管機構(gòu)報送內(nèi)部監(jiān)察稽核報告。即每季度由托管人撰寫內(nèi)部監(jiān)察稽核報告，向監(jiān)管機構(gòu)報告。
第七節(jié) 基金托管人內(nèi)部控制
命題點一 內(nèi)部控制的目標和原則
(一)內(nèi)部控制的目標
目標分為四項：
保證業(yè)務(wù)運作嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風格；防范和化解經(jīng)營風險，保證托管資產(chǎn)的安全完整：維護持有人的權(quán)益；保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運行。
(二)內(nèi)部控制的原則
(1)合法性原則：
(2)完整性原則：
(3)及時性原則：
(4)審慎性原則；
(5)有效性原則；
(6)獨立性原則。
命題點二 內(nèi)部控制的基本要素
1．環(huán)境性制
環(huán)境控制構(gòu)成托管人內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。環(huán)境控制包括經(jīng)營理念、內(nèi)部控制文化、組織結(jié)構(gòu)、員工道德素質(zhì)等內(nèi)容。
2．分析評估
風險評估是指通過建立科學嚴密的風險評估體系，對托管業(yè)務(wù)內(nèi)、外部風險進行識別、評估和分析。
3．控制活動
控制活動是指托管人通過制定完善的管理制度和采取有效的控制措施，及時防范和化解風險。
4．信息溝通
信息溝通是指托管人內(nèi)部應(yīng)當維護暢通的信息溝通渠道，建立清晰的報告系統(tǒng)。
5．內(nèi)部監(jiān)控
內(nèi)部監(jiān)控是指托管人通過建立有效的稽核監(jiān)督體系、內(nèi)部監(jiān)控制度、稽核檢查制度、內(nèi)部控制制度的評審和反饋機制，設(shè)置專業(yè)人員和獨立的監(jiān)察稽核部門，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行持續(xù)的監(jiān)督，保證內(nèi)部控制制度的落實。
命題點三 內(nèi)部控制的內(nèi)容
(1)資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制：
(2)資金清算的內(nèi)部控制；
(3)投資監(jiān)督的內(nèi)部控制；
(4)會計核算和估值的內(nèi)部控制；
(5)技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制。
命題點四 內(nèi)部控的制度建設(shè)
(一)建立完善的稽核監(jiān)督體系
(1)托管人內(nèi)部應(yīng)設(shè)立監(jiān)察稽核部門，保證監(jiān)察稽核部門的獨立性和權(quán)威性；監(jiān)察稽核部門具體執(zhí)行監(jiān)察稽核工作。
(2)配備充足的監(jiān)察稽核人員，嚴格監(jiān)察稽核人員的專業(yè)任職條件，嚴格監(jiān)察稽核的操作程序和組織紀律。
(二)明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責
稽核監(jiān)督部門負責內(nèi)部控制制度的綜合管理，其主要職責是：
(1)對各項業(yè)務(wù)及其操作提出內(nèi)部控制建議并督促實施。
(2)獨立檢查和評價有關(guān)內(nèi)部控制制度的合理性及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性。
(3)對涉及內(nèi)部控制方面的問題進行專題檢查及調(diào)查。
(4)對違反內(nèi)部控制制度的單位或個人，建議給予相應(yīng)的紀律處分。
(5)健全完善內(nèi)部控制制度的評審和反饋機制，建立預(yù)測預(yù)警系統(tǒng)。
(三)嚴格內(nèi)部管理制度
托管銀行應(yīng)建立、完善各類業(yè)務(wù)規(guī)章制度、工作流程等，以保障基金托管業(yè)務(wù)規(guī)范、高效運作。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，托管銀行在申請證券投資基金托管業(yè)務(wù)資格時都制定了系列管理辦法或制度，如證券投資基金托管業(yè)務(wù)管理辦法、證券投資基金托管業(yè)務(wù)會計核算辦法、證券投資基金托管業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度、證券投資基金托管業(yè)務(wù)保密規(guī)定、證券投資基金托管業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)安全管理規(guī)范、印章使用管理規(guī)定等。近幾年，根據(jù)法律法規(guī)的變化和托管業(yè)務(wù)的發(fā)展，各托管銀行對各項管理制度也及時進行了修訂、補充和完善。
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