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【真題考點】可轉換公司債券的概念

【考綱要求】熟悉

【所屬章節】第五章 第一節

【考點解析】

可轉換公司債券是指發行人依照法定程序發行、在一定期限內依據約定的條件可以轉換成股份的公司債券。可轉換公司債券具有雙重選擇權的特征。

可轉換公司債券兼有債權投資和股權投資的雙重優勢。可轉換公司債券與一般的債券一樣，在轉換前投資者可以定期得到利息收入，但此時不具有股東的權利；當發行公司的經營業績取得顯著增長時，可轉換公司債券的持有人可以在約定期限內，按預定的轉換價格轉換成公司的股份，以分享公司業績增長帶來的收益。

可轉換公司債券發行人擁有是否實施贖回條款的選擇權。可轉換公司債券一般要經股東大會或董事會的決議通過才能發行，而且在發行時，應在發行條款中規定轉換期限和轉換價格。

【2019.8真題測試】

可轉換公司債券最主要的金融特征是(　　)。

A. 雙重選擇權

B. 附有投票權

C. 風險收益的限定性

D. 套期保值