21．預(yù)先披露的招股說明書(申報稿)是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，應(yīng)含有價格信息，但發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。（　　）
　　22．發(fā)行人可以將招股說明書摘要、招股說明書全文、有關(guān)備查文件刊登于除中國證監(jiān)會規(guī)定網(wǎng)站外的其他報刊和網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會指定報刊和網(wǎng)站的披露時間。（　　）
　　23．發(fā)行人報送申請文件后，在中國證監(jiān)會核準(zhǔn)前，發(fā)生應(yīng)予披露事項的，應(yīng)向中國證監(jiān)會書面說明情況，并及時修改招股說明書及其摘要。（　?。?BR>　　24．招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況，無需包括招股說明書全文各部分的主要內(nèi)容。（　?。?BR>　　25．法律意見書和律師工作報告是發(fā)行人向中國證監(jiān)會申請公開發(fā)行證券的必備文件。（　?。?BR>　　26．資產(chǎn)評估報告是評估機構(gòu)完成評估工作后出具的專業(yè)報告。該報告涉及國有資產(chǎn)的，須經(jīng)過股東會或董事會確認(rèn)后生效。（　　）
　　27．資產(chǎn)評估報告書應(yīng)當(dāng)有齊全的附件，包括資產(chǎn)評估機構(gòu)的資格證書復(fù)印件、被評估機構(gòu)的產(chǎn)權(quán)證明文件(如房產(chǎn)、土地證明文件等)。（　　）
　　28．審計報告是審計工作的終結(jié)果，不具有法定的證明效力。（　?。?BR>　　29．審計報告臼期應(yīng)早于被審計單位管理部門確認(rèn)和簽署會計報表的日期。（　?。?BR>　　30．如果注冊會計師在審計過程中認(rèn)為委托人提供的會計報表嚴(yán)重失實，且被審計單位拒絕調(diào)整，注冊會計師應(yīng)出具否定意見的報告，并在意見段之前另設(shè)說明段，說明所持否定意見的理由。（　?。?BR>　　31．當(dāng)注冊會計師出具有保留意見的審計報告時，如果認(rèn)為必要，可以在意見段之后，增加對重要事項的說明。（　?。?BR>　　32．在保薦人組織推介、詢價和配售工作時，律師事務(wù)所對保薦人的詢價和配售過程，包括但不限于配售對象、配售方式是否符合法律、法規(guī)及中國證監(jiān)會《關(guān)于首次公開發(fā)行股票試行詢價制度若干問題的通知》的規(guī)定等進行鑒證，并出具專項法律意見書。（　?。?BR>　　33．在輔導(dǎo)工作中，保薦人應(yīng)當(dāng)制作工作底稿，出具階段輔導(dǎo)工作報告，分別向中國證監(jiān)會的派出機構(gòu)報送。（　　）
　　34．在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人近1年的凈利潤可以主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益。（　?。?BR>　　35．經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，有限責(zé)任公司在依法變更為股份有限公司時，可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票。（　?。?BR>　　36．發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任董事、監(jiān)事等職務(wù)。（　　）
　　37．發(fā)行人的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。（　　）
　　38．在主板上市公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣1000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)。（　?。?BR>　　39．在主板上市公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人近1期末不得存在未彌補虧損。（　?。?BR>　　40．除金融類企業(yè)外，募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司。（　?。?

　　考點速記：2014年證券發(fā)行與承銷考點速記匯總(12章)
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