資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是評(píng)估機(jī)構(gòu)完成評(píng)估工作后出具的專業(yè)報(bào)告。該報(bào)告涉及國有資產(chǎn)的，須經(jīng)過國有資產(chǎn)管理部門、有關(guān)的主管部門核準(zhǔn)或備案；該報(bào)告不涉及國有資產(chǎn)的，須經(jīng)過股東會(huì)或董事會(huì)確認(rèn)后生效。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的有效期為評(píng)估基準(zhǔn)日起的l年。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告由封面、目錄、正文、附錄、備查文件五部分組成。
六、審計(jì)報(bào)告
審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，實(shí)施必要的審計(jì)程序后，對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終結(jié)果，具有法定的證明效力。
(一)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：
1．標(biāo)題。
2．收件人。
3．引言段。
4．管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段。
5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段。
6．意見段。
7．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章。
8．會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章。 9．報(bào)告日期。
例4-6(2012年3月考題·單選題)
審計(jì)報(bào)告應(yīng)由至少( )名具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名、蓋章。
A．2
B．3
C．4 D．
5 【參考答案】 A
【解析】 審計(jì)報(bào)告必須由具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和其兩名以上具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具。
(二)審計(jì)意見的類型
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論，出具下列審計(jì)意見之一的審計(jì)報(bào)告：
1．無保留意見。
2．非無保留意見。
3．保留意見。
4．否定意見。
5．無法表示意見。
七、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告(如有)
盈利預(yù)測(cè)是指發(fā)行人對(duì)未來會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的預(yù)計(jì)和測(cè)算。盈利預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)(合并會(huì)計(jì)報(bào)表)至少應(yīng)包括會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤、每股盈利。 預(yù)測(cè)期間的確定原則為：如果預(yù)測(cè)是在發(fā)行人會(huì)計(jì)年度的前6個(gè)月作出的，則為預(yù)測(cè)時(shí)起至該會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)止的期限；如果預(yù)測(cè)是在發(fā)行人會(huì)計(jì)年度的后6個(gè)月作出的，則為預(yù)測(cè)時(shí)起至不超過下一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)止的期限。
例4-7(2012年3月考題·判斷題)
盈利預(yù)測(cè)報(bào)告中預(yù)測(cè)期問的確定原則為預(yù)測(cè)時(shí)起至不超過下一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)止的期限。( )
【參考答案】 ×
【解析】 本題考查盈利預(yù)測(cè)報(bào)告中的預(yù)測(cè)期間的確定原則。
八、法律意見書和律師工作報(bào)告
法律意見書和律師工作報(bào)告是發(fā)行人向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)公開發(fā)行證券的必備文件，是律師對(duì)發(fā)行人本次發(fā)行上市的法律問題依法明確作出的結(jié)論性意見。
律師工作報(bào)告是對(duì)律師工作過程、法律意見書所涉及的事實(shí)及其發(fā)展過程、每一法律意見所依據(jù)的事實(shí)和有關(guān)法律規(guī)定作出的詳盡、完整的闡述，說明律師制作法律意見書的工作過程。
律師在制作法律意見書和律師工作報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)制作工作底稿，即律師在為證券發(fā)行人制作法律意見書和律師工作報(bào)告過程中形成的工作記錄及在工作中獲取的所有文件、會(huì)議紀(jì)要、談話記錄等資料。
九、輔導(dǎo)報(bào)告
輔導(dǎo)報(bào)告是保薦人對(duì)擬發(fā)行證券的公司的輔導(dǎo)工作結(jié)束以后，就輔導(dǎo)情況、效果及意見向有關(guān)主管單位出具的書面報(bào)告。在輔導(dǎo)工作中，保薦人應(yīng)當(dāng)制作工作底稿，出具階段輔導(dǎo)工作報(bào)告，分別向中國證監(jiān)會(huì)的派出機(jī)構(gòu)報(bào)送。輔導(dǎo)結(jié)束后，保薦人應(yīng)出具輔導(dǎo)工作總結(jié)報(bào)告，其內(nèi)容必須翔實(shí)具體、簡明易懂，不得有虛假、隱匿。
募股文件除了上述幾種之外，還包括保薦人的發(fā)行保薦書、公司章程、發(fā)行方案、資金運(yùn)用可行性報(bào)告及項(xiàng)目批文等。有收購兼并行為的，還應(yīng)提供被收購兼并公司或項(xiàng)目的情況、收購兼并的可行性報(bào)告、收購兼并協(xié)議、收購兼并配套政策的落實(shí)情況、被收購兼并企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、被收購兼并企業(yè)前l(fā)年和最近1期的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表、審計(jì)報(bào)告。此外，主承銷商可以聘請(qǐng)律師為其提交的募股文件進(jìn)行法律審查，并出具審查意見。
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