回歸分析是一種統計學方法，它是在掌握定量觀察數據基礎上，利用數理統計方法建立自變量和因變量之間回歸關系函數的方法。將此方法運用到套期有效性評價中，需要研究分析套期工具和被套期項目價值變動之間是否具有高度相關性，進而判斷確定套期是否有效。運用回歸分析法，自變量反映被套期項目公允價值變動或預計未來現金流量現值變動，而因變量反映套期工具公允價值變動。

企業運用線性回歸分析確定套期有效性時，套期只有滿足以下全部條件才能認為是高度有效的：

1）回歸直線的斜率必須為負數，且數值應在－0.8～-1.25之間；

2）決定系數（R^2）應大于或等于0.96，該系數表明套期工具價值變動由被套期項目價值變動影響的程度。當R^2=96％時，說明套期工具價值變動的96％是由于某特定風險引起被套期項目價值變動形成的。R^2越大，表明回歸模型對觀察數據的擬合越好，用回歸模型進行預測效果也就越好。

3）整個回歸模型的統計有效性（F－測試必須是顯著的。F值也稱置信程度，表示自變量x與因變量y之間線性關系的強度。F值越大，置信程度越高）。