一、單項選擇題
1. D
系統解析： 擔保類文件包括：已正式簽署的抵(質)押協議;已正式簽署的保證協議;保險權益轉讓相關協議或文件;其他必要性文件。其他選項都屬于與登記、批準、備案、印花稅有關的文件。因此，A為正確選項。
2. C
系統解析：
3. B
系統解析： B現金類資產包括貨幣資金和易于變現的有價證券。故選8。
4. C
5. A
系統解析： 賒銷收入凈額=銷售收入-現銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣。
6. B
系統解析： 財務報表造假屬于企業的財務風險。故選B。
7. B
系統解析： 設備的經濟壽命是指設備在經濟上的合理使用年限，它是由設備的使用費決定的。故B選項符合題意。
8. A
系統解析： 試題解析：按貸款用途劃分，公司信貸的種類包括固定資產貸款和流動資金貸款，固定資產貸款又包括基本建設貸款和技術改造貸款。自營貸款是按貸款經營模式劃分的公司信貸種類。故選A。
9. B
系統解析： 試題解析：標的物的占有權是否發生轉移不同，這是質押與抵押最重要的區別。故選B。
10. D
系統解析： 試題解析：呆賬核銷是指銀行經過內部審核確認后，動用呆賬準備金將無法收回或者長期難以收回的貸款或投資從賬面上沖銷，從而使賬面反映的資產和收入更加真實。故選D。
11. C
系統解析： 根據《貸款通則》的規定，一筆貸款經過業務人員調查、面談、內部意見反饋（領導意見、風險管理部門研究等）后，如果銀行確立了貸款意向，則表明該筆貸款可正式受理。出具貸款意向書在確立貸款意向之后發生。
12. C
系統解析： 外商獨資企業管理經營理念先進，對商業銀行金融產品和服務的要求也較高，因而銀行除了提高自身產品質量、服務水平，還要選派對現代金融理論及金融創新理論均有較高造詣的高素質客戶經理前往接洽，確保業務順利開展。故本題應選C.
13. A
系統解析： A［解析］銀行對借款人進行貸后財務監控時，應核實企業提供的財務報表：①報表如為復印件，需公司蓋章；②報表如經會計師事務所審計，需有完整的審計報告（包括附注說明）；③報表應含有資產負債表、損益表。同時，銀行還應對應收賬款、存貨、對外投資等關鍵性數據進行抽樣核實，并進行橫向（同類客戶之間）與縱向（同一客戶不同時間）的比較，以判斷其財務數據是否合理，企業經營有無異常。
14. A
系統解析： 擔保貸款要求企業提供貸款償還的雙重保證，降低的是銀行貸款的風險，而非存款風險。
參見教材P189—190。
15. B
系統解析： 由于中小企業具有額度小、需求急、周轉快的資金運行特點，因而商業銀行應針對這些特點修改完善其信貸管理制度，以適應中小企業的融資需求。故本題應選B.
16. D
系統解析： 試題解析：商業銀行向借款人借出資金的主要目的，就是期望借款人能夠按照規定的期限歸還貸款并支付利息，否則，不僅不能從這種資金借貸關系中獲得收益，反而會遭受損失。所以，商業銀行對借款人最關心的就是其現在和未來的償債能力。故選D。
17. B
系統解析：
18. A
系統解析： 利息保障倍數越高，說明借款人支付利息費用的能力越強。一般情況下，流動比率越高，反映借款人短期償債能力越強，債權人的權益越有保證。但是流動比率也不宜過高，過高不僅表明借款人流動資產占用過多，影響資產的使用效率和盈利能力，也可能表明客戶的應收賬款過多或是存貨過多。一般認為流動比率在2 左右比較合適。故A 選項符合題意。
19. D
系統解析： 貸前調查是銀行發放貸款前最重要的一環，也是貸款發放后能否如數按期收回的關鍵。
20. D
系統解析： 銀行確立授信額度的步驟為：（1）分析借款原因與借款理由；（2）一些情況下，可大致評估長期貸款進程和授信額度；（3）討論借款原因與具體需求額度；（4）評估關鍵風險和影響借款企業資產轉換周期和債務清償能力因素；（5）償債能力分析；（6）決定授信額度；（7）整合所有授信額度作為借款企業信用額度，完成最后授信申請并提交審核。
21. B
系統解析：
22. A
系統解析： 評價信貸資產質量主要有以下幾個指標：（1）信貸平均損失比率；（2）信貸資產相對不良率；（3）不良率變幅；（4）信貸余額擴張系數；（5）利息實收率；（6）加權平均期限。
23. A
系統解析： 競爭性進入威脅的嚴重程度取決于兩方面的因素，這就是進入新領域的障礙大小與預期現有企業對于進入者的反應情況。故選A。
24. C
系統解析： C［解析］根據《貸款通則》的規定，信貸業務人員要將貸前調查與信用風險分析結果形成貸前調查報 告，供風險管理部門或風險評審委員會評審、批準。
25. D
系統解析：
26. D
系統解析： 試題解析：在貸款審批原則其審貸分離要點中就包含了實施集體審議機制。為 了防止個人操縱貸款現象的發生，各商業銀行一般采用貸款集體審議決策機制，多數銀行采取設立各級貸款審查委員會的方式行使集體審議職能，以防個人貸款的風險，保障資金安全。故選D。
27. D
系統解析： D企業自身規模效益是制約行業的內部因素。故選D。
28. D
系統解析： 根據《擔保法》的規定，下列財產可以抵押：①抵押人所有的房屋和其他地上定著物;②抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產;③抵押人依法有權處分的國有土地使用權、房屋和其他地上定著物;④抵押人依法有處分權的原材料、半成品、產品;⑤抵押人依法承包并經發包方同意抵押的荒山、荒溝、荒灘等荒地的土地使用權;⑥依法可以抵押的其他財產。選項ABC都屬于不得抵押的財產。
參見教材P192。
29. A
30. B
系統解析： 《民法通則》以法人活動的性質為標準，將法人分為企業法人、機關法人、事業單位法人和社會團體法人。本題正確答案為8.
31. A
系統解析： 啟動階段行業的銷售特點是價格比較高，銷售量很小。故選A。
32. C
系統解析：
33. B
系統解析： 歷史成本法的重要依據是匹配原則，即把成本攤派到與其相關的創造收入的會計期間。故選B。
34. A
系統解析：A［解析］貸款檔案的保管期限自貸款結清（核銷）后的第二年起計算。其中包括：（1）5 年期：一般適用于短期貸款，結清后原則上再保管5 年；（2）20 年期：一般適用于中長期貸款，結清后原則上再保管20 年；（3）永久：經風險管理部及業務經辦部門認定有特殊保存價值的項目可列為永久保存。故A 選項說法不正確，B、C、D 選項說法正確。
35. D
系統解析： 財務分析是以客戶財務報表為主要依據，運用一定的分析方法對客戶的財務過程和結果進行研究和評價，以分析客戶財務狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力，并由此預測客戶的發展變化趨勢，從而為貸款決策提供依據。故選D。
36. D
系統解析： 委托貸款的風險由委托人承擔，銀行(受托人)只收取手續費，不承擔貸款風險，不代墊資金。故選D。
37. D
38. B
系統解析： B［解析］進行現場會談時，業務人員應“-3 約見盡可能多的管理層人員，包括行政部門、財務部門、市場部門、生產部門及銷售部門的主管，因為這些成員在企業經營中都發揮著重要作用，通過他們可以獲取許多重要信息。
39. D
系統解析： D［解析］管理狀況監控主要關注借款人的管理水平、管理結構、人員變化、員工士氣變化及企業內部道德風險，管理層的品位和修養、中層管理層的管理水平、主要股東或管理企業的狀況變化均屬于企業管理狀況范疇，借款人在銀行存款狀況反映的是企業與銀行的往來情況。
40. C
系統解析： 選項C應該是用于計算銷售收入的銷售價格為不含稅價格。
參見教材P176。
41. D
系統解析： D抵債資產管理應遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。故選D。
42. D
系統解析： 選項A具有行業分散特征的行業競爭激烈;選項B高經營杠桿增加競爭;選項C市場成長越緩慢，競爭程度越大。
43. D
系統解析： 題中該企業真正的資金需求應為購買新設備呼致的需求，因而其除了短期季節性融資需求外，還需要長期的設備融資，相應地，銀行應當使用短期貸款和長期貸款相結合的方式來滿足公司貸款的不同需求。
44. D
系統解析： 通過各種方式均無法實現回收價值的不良貸款，銀行應該在完善相關手續的前提下予以核銷。故選D。
45. B
46. B
系統解析： 普通準備金又稱一般準備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準備金。我國商業銀行現行的按照貸款余額1%提取的貸款呆賬準備金相當于普通準備金。因此，B為正確選項。
47. B
系統解析： 審批人員在審批貸款時，應根據信貸業務預計能給銀行帶來的效益和風險決定是否批準該筆信貸業務。A項審批結論為不同意的，將通知有關人員，如有權要求和申請復議的人員認為確有必要進行復議的，可按有關規定由合規性審查人員受理復議申請或要求，進行合規性審查并提交審批人員進行復議；C項審批結論如為續議的，要通知有關人員辦理續議手續；D項審批結論為同意但超過審批權限的，應組織提交有關申報材料報上級行審批。
48. A
系統解析： 一般來說，出現下述情況將意味著行業中現有企業之間競爭的加劇：行業進入障礙較低，勢均力敵競爭對手較多，競爭參與者范圍廣泛;市場趨于成熟，產品需求增長緩慢;競爭者企圖采用降價等手段促銷;競爭者提供幾乎相同的產品或服務，用戶轉換成本很低;一個戰略行動如果取得成功，其收入相當可觀;行業外部實力強大的公司在接收了行業中實力薄弱企業后，發起進攻性行動，結果使得剛被接收的企業成為市場的主要競爭者;退出障礙較高。
49. B
系統解析： 企業銷售渠道主要包括直接銷售渠道與間接銷售渠道，兩個渠道對企業都很重要，不分彼此。
其中，直接銷售渠道的優點是貼近市場，應收賬款少，缺點是需鋪設銷售網絡，資金投入較大；問接銷售渠道是廠商將產品通過中間渠道銷售給終端客戶，其優點是無需自找資源，資金投入少，缺點是應收賬款多。
50. C
系統解析： 擔保是指借款人無力或未按照約定按時還本付息或支付有關費用時貸款的第二還款來源，是審查貸款項目最主要的因素之一。
51. D
系統解析：
52. D
系統解析： 公司信貸是指以銀行為提供主體，以法人和其他經濟組織等非自然人為接受主體的資金借貸或信用支持活動。
53. B
54. D
系統解析： 基于產銷分工是指原客戶產品的經銷已形成較完善的網絡后便成立新公司專事產品的銷售和售后服務。該企業是地區政府為解決漁民生產魚出售難的問題，組建的一家專門從事魚收購與銷售的公司，因而企業成立的動機是基于產銷分工。
55. D
系統解析： 一般而言，市場的成熟完善與否會直接影響投資環境的優劣和區域發展的快慢，一般市場化程度越高，區域風險就越低。同樣，一個地區法律制度越完善，市場參與主體行為就越規范，各種合法的經濟行為將會得到有效保障，違法的經濟行為將受到抑制，從而區域風險越低。但在現實中，由于各地法律制度完善程度不同，對區域風險的抑制也不同。
56. B
系統解析：目前，在我國銀行業實踐中，風險預警是一門新興的交叉學科，風險預警方法按運行機制劃分主要有3種：①黑色預警法，不引進警兆自變量，只考察警兆指標的時間序列變化規律，即循環波動人生；②藍色預警法，側重定量分析，根據風險征兆等級預報整體風險的嚴重程度；③紅色預警法，重視定量分析與定性分析相結合。
57. C
系統解析： 試題解析：對外勞務承包工程貸款的貸款期限根據項目工期的長短確定，可以是短期貸款，也可以是一年以上的中期貸款。故選C。
58. A
系統解析： 利息保障倍數越高，說明借款人支付利息費用的能力越強。一般情況下，流動比率越高，反映借款人短期償債能力越強，債權人的權益越有保證。但是流動比率也不宜過高，過高不僅表明借款人流動資產占用過多，影響資產的使用效率和盈利能力，也可能表明客戶的應收賬款過多或是存貨過多。一般認為流動比率在2左右比較合適。故A選項符合題意。
59. D
系統解析： 營運能力是指通過借款人資金周轉速度的存關指標反映出來的資產利用效率，它表明客戶管理人員經營、管理和運用資產的能力。故D選項符合題意。
60. B
系統解析： 法定利率是指由政府金融管理部門或中央銀行確定的利率，它是國家實現宏觀調控的一種政策工具;行業公定利率是指由非政府部門的民間金融組織，如銀行業協會等確定的利率，該利率對會員銀行具有約束力;市場利率是指隨市場供求關系的變化而自由變動的利率;浮動利率是指借貸期限內利率隨物價、市場利率或其他因素變化相應調整的利率，其特點是可以靈敏地反映金融市場上資金的供求狀況，借貸雙方所承擔的利率變動風險較小。
61. C
系統解析： 現金流量反映的是企業一定時期內現金的流入流出變化量，屬于流量的概念。它不討論現金及現金等價物之間的變動，如用多余現金購買債券，因為這不影響客戶償債能力，屬于現金管理內容。現金流量管理的具體內容主要有經營活動現金流量、投資活動現金流量、融資活動現金流量。由于企業每期現金流量主要由每期收益取得和費用支出導致，收益中未收到的現金和費用中未支付的現金表現在資產負債表中有關科目的變動，所以在計算現金流量時，應以損益表為基礎，根據資產負債表期初期末的變動數進行調整。
62. C
系統解析： C借款人提前還款的，應至少在最近一個預定還款日的60個營業日前通知代理行。故選C。
63. C
系統解析： C借款人如不能按期歸還貸款時，應在貸款到期日前，向銀行申請貸款展期。故選C。
64. A
系統解析：
65. D
系統解析： 評估中對稅金的審查主要包括以下三個方面：項目所涉及的稅種是否都已計算；計算公式是否正確；所采用的稅率是否符合現行規定。故A、B、C選項不符合題意。計算利潤時的銷售收入、銷售稅金、銷售成本在增值稅方面的計算口徑是否一致屬于利潤審查的內容，故D選項符合題意。
66. C
系統解析： 司法型債務重組，主要指在我國《企業破產法》規定的和解與整頓程序中，以及國外的破產重整程序中，在法院主導下債權人對債務進行適當的調整。故選C。
67. B
系統解析： 在成長階段的末期，行業中也許會出現一個短暫的“行業動蕩期”。出現這種情況的原因是：很多企業可能無法擁有足夠的市場占有率或產品不被接受；也有可能是因為沒有實現規模經濟及生產效率提高，從而無法獲得足夠的利潤。
68. D
系統解析：對外勞務承包工程貸款的貸款期限根據項目工期的長短確定，可以是短期貸款，也可以是一年以上的中期貸款。故選D
69. B
系統解析： 銀行資產縮水主要是因美元匯率下降所致，因而屬于國別風險中的匯率風險。
70. D
系統解析： 商業銀行向客戶提供的全部公司信貸產品的有機組合為產品組合。A項產品項目是某個特定的個體銀行產品；B項產品類型是產品線中各種可能的種類；C項產品線是組合中高度相關的一組產品。故本題應選D.
71. D
系統解析： 試題解析：國家風險分值在0～50分之間，代表風險非常高；若在85～100分之間則代表風險非常低。故選D。
72. B
系統解析： 區域風險是指受特定區域的自然、社會、經濟、文化和銀行管理水平等因素影響，而使信貸資產遭受損失的可能性。
73. B
系統解析： 在成長階段的末期，行業中也許會出現一個短暫的“行業動蕩期”。這一時期，很多企業可能為了生存而發動“價格戰爭”，采取大幅度打折的策略，否則它們將面臨著被淘汰的地步。對于固定資產很高或者其他方面需要高投資的行業來說，出現“價格戰爭”的現象更為普遍。故選B。
74. A
系統解析： A A選項屬于借款人資信審查文件，B選項和C選項屬于貸款擔保文件的內容，D選項屬于借款用途證明文件。故選A。
75. C
系統解析： C［解析］紅色預警法重視定量分析與定性分析相結合，故C 選項符合題意。
76. C
系統解析： 根據《貸款通則》的規定，信貸業務人員要將貸前調查與信用風險分析結果形成貸前調查報告，供風險管理部門或風險評審委員會評審、批準。
77. B
系統解析： 業務人員在與客戶面談以后，應當進行內部意見反饋，使下一階段工作順利開展。這一原則適用于每次業務面談。故A選項說法正確。必要時業務人員可通過其他渠道，如銀行信貸咨詢系統，對客戶情況進行初步查詢。面談后，業務人員須及時撰寫會談紀要，為公司業務部門上級領導提供進行判斷的基礎性信息。撰寫內容包括貸款面談涉及的重要主體、獲取的重要信息、存在的問題與障礙，以及是否需要做該筆貸款的傾向性意見或建議。故B選項說法不正確，C選項說法正確。為確保受理貸款申請的合理性，在必要情況下，業務人員還應將有關書面材料送交風險管理部門征求意見，或者按程序匯報主管行領導。故D選項說法正確。
78. A
系統解析： 補償余額是指應銀行要求，借款人在銀行保持一定數量的活期存款和低利率定期存款。
79. D
系統解析：
80. B
81. A
82. A
系統解析：
監事會是我國商業銀行所特有的監督部門，對股東大會負責，從事商業銀行內部盡職監督、財務監督、內部控制監督等工作。
83. B
系統解析：
應收賬款周轉天數一應收賬款/銷售收入×365—400/2000×365=73（天）。故B選項正確。
84. C
系統解析：
由于對核心資產的大量投資，營運現金流在短期內是不足以完全償還外部融資的。因此，對于這部分融資需求，表面上看是一種短期融資需求，實際上則是一種長期融資。
85. D
86. A
系統解析：
試題解析：銀行自身的風險內控管理水平對信貸資產質量也具有重要影響。風險內控能力通常會體現在銀行的經營
指標和數據上，因此可選取一些重要的內部指標來進行分析。常用內部指標包括三個方面：信貸資產質量(安全性)、盈利性和流動性。故選A。
87. C
系統解析：
抵押權的設立不轉移抵押標的物的占有，而質權的設立必須轉移質押標的物的占有。這是質押與抵押最重要的區別。
參見教材P197。
88. C
系統解析：
投資環境是指在一定時間、一定地點或范圍內，影響和制約項目投資活動的各種外部境況和條件要素的有機集合體。
參見教材P154。
89. B
系統解析：
效率比率主要包括總資產周轉率、固定資產周轉率、應收賬款回收期、存貨持有天數、資產收益率、所有者權益收益率等。選項B屬于杠桿比率。
90. D
