參考答案
一、單項選擇題
1．B
【解析】當企業總資本利潤率大于長期債務成本時，企業舉債擴大資產規模經營就能獲得正的利潤，從而在權益資本一定時，可提高企業權益資本收益率。反之則意味著企業舉債擴大資產規模經營獲得利潤還不抵舉債的成本，此時擴大資產經營規模會降低企業現有利潤水平，從而降低權益資本收益率。
2．A
【解析】季節性融資一般是短期的。在季節性營運資本投資增長期間，這時往往需要外部融資來彌補公司資金的短缺，特別是在公司利用了內部融資之后。銀行對公司的季節性融資通常在一年以內，而還款期安排在季節性銷售低谷之前或之中，此時，公司的營運投資下降，能夠收回大量資金。但如果公司在銀行有多筆貸款，并且貸款是可以展期的，那么，銀行就一定要確保季節性融資不被用于長期投資，比如營運資金投資。
3．B
【解析】計算應收賬款周轉率時，應收賬款數額應包括資產負債表中應收賬款與應收票據等全部數額，堡如果應收票據已向銀行辦理了貼現手續，則不應在計入應收賬款平均余額內。另外，壞賬準備也應當從應收賬款余額中扣除出去。所以，本題中應收賬款平均余額應為：(50+F70-20-30)÷2=35(萬元)，應收賬款回收期為：180×(35÷60)=105(天)。
4．C
【解析】《商業銀行法》第三十五條規定，商業銀行貸款，應當實行審貸分離、分級審批的制度。
5．D
【解析】根據《擔保法》的規定，用共有財產作為抵押時，應取得共有人同意抵押的證明，并以抵押人所有的份額為限。
6．C
【解析】計劃、比例放款原則應按照已批準的貸款項目年度投資計劃所規定的建設內容、費用，準確、及時地提供貸款。借款人用于建設項目的其他資金應與貸款同比例支用。
7．B
【解析】銀行與借款人協商變更借款合同應經保證人同意，否則可能保證無效。表現為：辦理貸款展期手續時，未經保證人同意，展期后的貸款，保證人不承擔保證責任。另外，借款人到期不能按時還款，經協商銀行同意對借款人發放一筆新貸款用于歸還拖欠的舊貸款，但在簽訂新的貸款合同時可能寫上“貸款用于購買原材料，補充流動資金不足”，這就出現與實際用途(歸還舊貸款)不符的情況，保證人可能會以此為由，提出不承擔保證責任。因此，除事前有書面約定外，銀行對借款人有關合同方面的修改。都應取得保證人書面意見，否則保證可能由此落空。
8．D
【解析】該家電的總市場潛量為：3×2000×1．5=9000(億元)。
9．B
【解析】擬建項目的建設條件包括項目自身的內部條件和客觀存在的外部條件。內部條件是指擬建項目的人力、物力．、財力資源條件，人力資源是指技術力量和勞動力的來源及人員培訓方案等情況；物力資源是指擬建項目工程建設所必需的建筑材料及采購供應和管理等情況；財力資源是指擬建項目的資金來源及籌措方案情況。外部條件是指建筑施工條件、相關項目的協作配套條件以及國家規定的環境保護條件。不同行業項目的建設根據其特點對上述條件有不同的要求。因此，在評估時要抓住對建設項目起主導作用的條件進行評估。
10．C
【解析】項目融資的報審材料中，應注重以下內容：①項目建設成敗與經營效益分析，且應有項目完工和經營收益穩定性的擔保文件，②應對項目產品的買主或項目設施用戶的資信狀況充分了解；③項目的風險分析包括項目完工風險、項目經營風險、市場風險以及與項目相關的一些風險，例如資源開發項目的資源風險；④風險規避措施；⑤控制項目的財務收支。
11．C
【解析】擔保是銀行根據客戶的要求，向受益人保證按照約定以支付一定貨幣的方式履行債務或者承擔責任的行為。
12．A
【解析】貸款意向書出具的注意事項之一是貸款意向書、貸款承諾須按銀行內部審批權限批準后方可對外出具。
13．B
【解析】票據貼現的貼現期限最長不得超過6個月，貼現期限為從貼現之日起到票據到期日止。
14．C
【解析】在項目建議書批準階段或之前，各銀行可以對符合貸款條件的項目出具貸款意向書，一般沒有權限限制，超出所在行權限的項目須報上級行備案。
15．D
【解析】固定利率是指在貸款合同簽訂時即設定好固定的利率，在貸款合同期內，不論市場利率如何變動，借款人都按照固定的利率支付利息。
16．B
【解析】設備的經濟壽命是指設備在經濟上的合理使用年限，它是由設備的使用費決定的。當設備使用到一定階段或一定程度時，零部件陳舊老化需要高額的使用費來延長其壽命，導致投入大于產出，經濟上不合算。評估設備的壽命時，只能對項目的主要設備進行分析研究，在其他條件相同的情況下，設備的壽命越長，其經濟性越好。
17．B
【解析】法定利率是指由政府金融管理部門或中央銀行確定的利率，它是國家實現宏觀調控的一種政策工具；行業公定利率是指由非政府部門的民間金融組織，如銀行業協會等確定的利率，該利率對會員銀行具有約束力；市場利率是指隨市場供求關系的變化而自由變動的利率；浮動利率是指借貸期限內利率隨物價、市場利率或其他因素變化相應調整的利率。
18．A
【解析】潛在的市場需求量是指在一定時期內，在一定行業營銷水平和一定的市場環境下，一個行業中所有企業可能達到的最大營銷量之和。
19．B
【解析】由于市場容量和生產資源的有限性，所以一個行業的進入壁壘越高，則該行業的自我保護就越強，該行業內部的競爭也就越弱。
20．A
【解析】正常類貸款：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。
21．D
【解析】貸款回收與處置的主要內容包括貸款到期時銀行業金融機構應提前提示借款人到期還本付息；對貸款需要展期的，貸款人應審慎評估展期的合理性和可行性，科學確定展期期限，加強展期后管理；對于確因借款人暫時經營困難不能按期還款的，貸款人可與借款人協商貸款重組；對于不良貸款，貸款人要按照有關規定和方式，予以核銷或保全處置。
22．A
【解析】黑色預警法不引進警兆自變量，藍色預警法側重定量分析，紅色預警法重視定量分析與定性分析相結合。
23．A
【解析】預控性處置是在風險預警報告已經做出，而決策部門尚未采取相應措施之前，由風險預警部門和決策部門對尚未爆發的潛在風險提前采取控制措施，避免風險繼續擴大對商業銀行造成不利影響。
24．B
【解析】經營活動現金流量的計算方法有直接法和間接法。直接法又稱為“自上而下”法，即從銷售收入出發，將損益表中的項目與資產負債表有關項目逐一對應，逐項調整為以現金為基礎的項目。
25．B
【解析】貸款項目評估的目的是剔除項目可行性研究報告中的各種非客觀因素，為銀行貸款決策提供依據。
26．A
【解析】損益表分析通常采用結構分析法。結構分析，是以財務報表中的某一總體指標為l00％，計算其各組成部分占總體指標的百分比，然后比較若干連續時期的各項構成指標的增減變動趨勢。
27．C
【解析】重置或改進部分固定資產需要從公司的內部和外部進行融資，并且由于這種支出屬于資本性支出，因此是長期融資，故只有C符合題意。
28．D
【解析】按照凈現值法，貸款價值的確定主要依據對未來凈現金流量的貼現值，這樣，貸款組合價值的確定將包括貸款的所有預期損失，貸款盈利的凈現值也會得到確認。
29．A
【解析】一般而言，大型和特大型企業或企業集團是一國國民經濟的重要支撐者和貢獻者，是政府的重點主抓對象，而且這類企業對資金的需求十分龐大，對銀行擴展自身市場份額有很大的作用，因此，這類企業也理所當然地成為各商業銀行爭相奪取的重點客戶。
30．A
【解析】對庫存商品、產成品等存貨的估價應當是評估其現值。
31．B
【解析】出口打包貸款是出口商當地的銀行憑進口商所在地銀行開立的信用證及該信用證項下的出口商品為抵押向出口商提供的短期貸款。該類貸款報審材料中應報送：進口方銀行開立的信用證、由國際結算部門出具的信用證條款無疑義的材料、進口商與開證行的資信證明或說明等材料。
32．C
【解析】計提貸款損失準備金要堅持及時性和充足性原則。及時性原則是指商業銀行計提貸款損失準備金應當在估計到貸款可能存在內在損失、貸款的實際價值可能減少時進行，而不應當在貸款內在損失實際實現或需要沖銷貸款時才計提貸款損失準備金。充足性原則是指商業銀行應當隨時保持足夠彌補貸款內在損失的準備金。故選C。
33．C
【解析】銀行公司信貸營銷組織的形式多種多樣，主要有直線職能制、矩陣制、事業部制。合伙合作制不屬于銀行營銷機構的組織形式。
34．A
【解析】根據亞當·斯密的理論，銀行最好只發放以商業行為為基礎的短期貸款，因為這樣的短期貸款有真實的商業票據為憑證作抵押，帶有自動清償性質。這種貸款理論被稱為“真實票據理論”。
35．D
【解析】貸款展期的審批與貸款的審批一樣，實行分級審批制度。
36．D
【解析】折現率為l5％的第一至第四年的折現系數分別為0．87、0．756、0．658、0．572，本項目的財務凈現值=-30×0．87+40×0．756+40×0．658+40X0．572=5．54。
37．C
【解析】貸款執行階段的操作程序：借款人按合同要求提交提款申請和其他有關資料；銀行受理借款人提款申請書；創建貸款合同；有關用款審批資料按內部審批流程經有權簽字人簽字同意；按賬務處理部門的要求提交審批及相關用款憑證辦理提款手續；所提貸款款項入賬后，向賬務處理部門索取有關憑證，入檔案卷保存；建立臺賬并在提款當日記錄。
38．C
【解析】貸款擔保可分為人的擔保和財產擔保兩種。人的擔保主要指由作為第三人的自然人或法人向銀行提供的，許諾借款人按期償還貸款的保證。如果債務人未按期還款，擔保人將承擔還款的責任，所以A、B、D選項說法正確，C選項說法錯誤。
39．B
【解析】A、C、D三項都是高經營杠桿行業的特征。在經濟增長、銷售上升時，高經營杠桿行業的增長速度要比低經營杠桿行業的增長速度快得多。
40．B
【解析】A項總資產收益率反映了目標區域的總體盈利能力。8項貸款實際收益率反映了信貸業務的價值創造能力，故B選項符合題意。c項利息實收率用于衡量目標區域信貸資產的收益實現情況。D項信貸平均損失率從靜態上反映了目標區域信貸資產的整體質量。
41．D
【解析】真實票據理論的局限性在于：首先，這一理論沒有認識到活期存款余額的相對穩定性，即在活期存款的存取之間，總會有一個相對穩定的資金余額可用于發放長期貸款，而是將銀行資產過多地集中于盈利性很差的短期自償性貸款上；其次，這一理論忽視了貸款需求的多樣性；此外，它還忽視了貸款自償性的相對性，即在經濟衰退時期，即便是有真實票據作抵押的商業性貸款，也會出現缺乏償還性的情況，從而增加了銀行的信貸風險。
42．C
【解析】貸款的調查人員負責調查評估，貸款的審查人員負責貸款風險的審查，貸款的發放人員負責貸款的檢查和清收，這就是審貸分離制度。
43．A
【解析】當地的經濟發展水平不需要包括在項目投資環境分析中。
44．A
【解析】提前歸還貸款產生的費用應由借款人負擔。
45．B
【解析】盈虧平衡點都是越低越好，因為盈虧平衡點越低，表明項目抗風險能力越強。
46．C
【解析】該公司資產重估發生的50萬元的增值屬于法定財產重估增值，應計入資本公積金。
47．B
【解析】設立質權的人，稱為出質人；享有質權的人，稱為質權人。
48．D
【解析】處于衰退期的行業具有相對較高的風險；處于啟動階段的行業具有最高的風險；處于成長階段的企業具有中等程度的風險；處于成熟期的行業具有最低的風險。所以，本題的正確答案為D。
49．A
【解析】如果第二年保持第一年的經營成本比率30％，那么經營成本應當是200×30％=60(萬元)，但經營成本比率的增加使得實際經營成本達到了200×40％=80(萬元)。因此，經營成本比率增加消耗掉20萬元的現金。
50．C
【解析】抵押權人對抵押物行使權利的條件是主債務履行期限屆滿，抵押權人的債權未受清償。
51．D
【解析】擴散指數大于0．5時，表示警兆指標中有半數處于上升，即風險正在上升；如果小于0．5，則表示半數以上警兆指數下降，即風險正在下降。
52．B
【解析】對信貸經營來說，區域經濟發展水平是對區域風險影響最大、最直接的因素。一般情況下，區域經濟發展水平越高，區域信貸風險越低。所以，本題的正確答案為B。
53．B
【解析】銀行市場定位主要包括產品定位和銀行形象定位兩個方面。產品定位是指根據客戶的需要和客戶對產品某種屬性的重視程度，設計出區別于競爭對手的具有鮮明個性的產品，讓產品在未來客戶的心目中找到一個恰當的位置；銀行形象定位是指通過塑造和設計銀行的經營觀念、標志、商標、專用字體、標準色彩、外觀建筑、圖案、戶外廣告、陳列展示等手段在客戶心目中留下別具一格的銀行形象。
54．B
【解析】如借款人未經銀行批準擅自改變款項用途，銀行有權不予支付。
55．B
【解析】SWOT分析方法中，“S”代表優勢；“W”代表劣勢；“O”代表機遇；“T”代表威脅。
56．D
【解析】對信貸經營來說，區域經濟發展水平是對區域風險影響最大、最直接的因素。一般情況下，區域經濟發展水平越高，區域信貸風險越低。
57．A
【解析】貸款的合法合規性是指銀行業務人員對借款人和擔保人的資格合乎法律、合乎規章制度和信貸政策的行為進行調查、認定。調查內容包括對借款人的借款目的進行調查。信貸業務人員調查借款人的借款目的，是為了防范信貸欺詐風險。
58．B
【解析】貸款人受托支付是實貸實付原則的主要體現方式，最能體現實貸實付的核心要求，也是有效控制貸款用途、保障貸款資金安全的有效手段。
59．B
【解析】在借款人自主支付方式下，一是仍應遵從實貸實付原則，既要方便借款人資金支付，又要控制貸款用途；二是仍應遵守貸款與資本金同比例到位的基本要求，不得提前放貸。因此，貸款人應審慎確定自主支付資金的金額和在借款人賬戶上的停留時間。此外，借款人自主支付方式并不排斥貸款人對貸款資金用途的控制，貸款人也可以與借款人協商采取措施，對貸款資金支付進行監督和控制。
60．A
【解析】貸款分類的意義主要包括以下四個方面：①貸款分類是銀行穩健經營的需要；②貸款分類是金融審慎監管的需要；③貸款分類標準是利用外部審計師輔助金融監管的需要；④不良資產的處置和銀行重組需要貸款分類方法。
61．C
【解析】抵押物不能轉讓。
62．B
【解析】資產負債率反映債權人所提供的資本占全部資本的比例，從債權人的立場看，他們最關心的是貸給企業的款項的安全程度，也就是能否按期收回本金和利息；從股東的角度看，由于企業通過舉債籌措的資金與股東提供的資金經營中發揮同樣的作用，所以，股東所關心的是全部資金利潤率是否超過借人款項的利率，即借入資金的代價。
63．D
【解析】項目生產條件分析主要是指項目建成投產后，對生產經營過程中所需要的物資條件和供應條件進行的分析。不同行業、不同性質、不同類型的建設項目的生產特點是不同的。
64．A
【解析】對庫存商品、產成品等存貨的估價，主要是考慮抵押物的市場價格、預計市場漲落、抵押物銷售前景。
65．B
【解析】信貸文件是指正在執行中的、尚未結清信貸的文件材料。按其重要程度及涵蓋內容不同劃分為兩級，即一級文件(押品)和二級信貸文件。
66．B
【解析】實體性貶值，即由于使用磨損和自然損耗造成的貶值；功能性貶值，即由于技術相對落后造成的貶值；經濟性貶值，即由于外部環境變化引起的貶值。
67．B
【解析】略。
68．C
【解析】貸款合同管理一般采取銀行業金融機構法律工作部門統一歸口管理和各業務部門、各分支機構分級劃塊管理相結合的管理模式。
69．C
【解析】一般認為速動比率應在1：1以上。
70．D
【解析】貸款授信額度是在對以下因素進行評估和考慮的基礎上決定的：①明確和計量借款企業的需求，通過與借款企業進行討論，從而對借款原因進行分析；②通過對季節性或長期貸款的信用分析和財務預測來評估還款能力，集中分析未來現金流量的風險；③借款企業對借貸金額的需求；④銀行或借款企業的法律或監督條款的限制，以及借款合同條款對公司借貸活動的限制；⑤貸款組合管理的限制，例如地域、行業、借貸類型或者由高級銀行主管人員為貸款組合所制定的貸款敞口額度；⑥關系管理因素，相對于其他銀行或債權人，銀行愿意提供給借款企業的貸款數額和關系盈利能力。選項D的“借款人的行業特征”屬于商業銀行在評級時主要考慮的因素。所以，本題的正確答案為D。
71．C
【解析】季節性資產增加的主要融資渠道有三個：①季節性負債增加：應付賬款和應計費用；②內部融資：來自公司內部的現金和有價證券；③銀行貸款。
72．D
【解析】對貸款保證人的審查內容主要注重：審查保證人的資格及其擔保能力；審查保證人的資信情況，核實其信用等級；審查保證人的凈資產和擔保債務情況；審查保證合同和保證方式，保證合同的要素是否齊全，保證方式是否恰當；審查保證擔保的范圍和保證的時限。
73．B
【解析】如果一個公司的固定資產使用率大于60％或70％，這就意味著投資和借款需求很快將會上升，具體由行業技術變化比率決定。
74．D
【解析】對設備使用壽命的評估主要考慮三個方面的因素：①設備的物質壽命；②設備的技術壽命；③設備的經濟壽命。
75．C
【解析】貸款經過了重組仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況沒有得到明顯改善等，應歸為可疑類。
76．C
【解析】SWOT分析方法中，S(Strength)表示優勢，W(Weakness)表示劣勢，0(Opportunity)表示機遇，T(Threat)表示威脅。
77．C
【解析】信貸資金的運動過程可以歸納為二重支付、二重歸流。信貸資金首先由銀行支付給使用者，這是第一重支付；由使用者轉化為經營資金，用于購買原料和支付生產費用，投入再生產，這是第二重支付。經過社會再生產過程，信貸資金在完成生產和流通職能以后，又流回到使用者手中，這是第一重歸流；使用者將貸款本金和利息歸還給銀行，這是第二重歸流。財政資金、企業自有資金和其他資金都是一收一支的一次性資金運動。信貸資金的這種運動是區別于財政資金、企業自有資金和其他資金的重要標志之一。
78．C
【解析】長期貸款展期的期限累計不得超過3年。
79．D
【解析】占用的風險限額越少，借款人的信用等級越高，統一授信越少，信用承受力越高。
80．A
【解析】自營貸款是指貸款人以合法方式籌集的資金自主發放的貸款，其風險由銀行承擔，并由貸款人收回本金和利息。
81．D
【解析】項目的可行性研究同貸款項目評估既相互聯系，又具有區別，主要區別包括如下幾個方面：①發起主體不同；②發生時間不同；③范圍和側重點不同；④目的不同。
82．C
【解析】以資抵債是指因債務人不能以貨幣資產足額償付貸款本息時，銀行根據有關法律、法規或與債務人簽訂以資抵債協議，取得債務人各種有效資產的處置權，以抵償貸款本息的方式。它是依法保全銀行信貸資產的一種特殊形式。
83．C
【解析】信貸業務人員應避免過分輕信借款人提供的有關信息，或者被實地考察中的假象所迷惑。在實務操作中，建議采用突擊檢查方式進行現場調研，同時可通過其他調查方法對考察結果加以證實。
84．B
【解析】客戶需求具有差異性，因而需要將不同需求的客戶進行區分對待，這也是銀行市場細分的根本依據。
85．C
【解析】面談中需了解的信息包括：①客戶的公司狀況，包括歷史背景、股東背景、資本構成、組織構架、產品情況、經營現狀等；②客戶的貸款需求狀況，包括貸款背景、貸款用途、貸款規模、貸款條件等；③客戶的還貸能力，包括現金流量構成、經濟效益、還款資金來源、擔保人的經濟實力等；④抵押品的可接受性，包括抵押品種類、權屬、價值、變現難易程度等；⑤客戶與銀行關系，包括客戶與本行及他行的業務往來狀況、信用履約記錄等。
86．C
【解析】在目標市場中，銀行營銷活動的目的是要滿足特定的需求。可以說，市場細分是目標市場確定的前提和基礎，而選擇適合自身的目標市場則是市場細分的目的。
87．D
【解析】基本存款賬戶主要用于辦理日常的轉賬結算和現金收付。企事業單位的工資、獎金等現金的支取，只能通過該賬戶辦理。
88．B
【解析】--級信貸文件主要指法律文件和貸前審批及貸后管理的有關文件。
89．A
【解析】貸款利率應當在人民銀行規定的法定利率基礎上在人民銀行允許的范圍內確定。
90．D
【解析】貸后管理是貸款風險化解的最后環節和途徑。
