二、單項(xiàng)選擇題
21．【答案】D。解析：公司信貸是指以法人和其他經(jīng)濟(jì)組織等非自然人為接受主體的資金借貸或信用支持活動(dòng)。
22．【答案】D。解析：融資是指資金的借貸與資金的有償籌集活動(dòng)。通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的融資為間接融資；不通過(guò)金融機(jī)構(gòu)，資金盈余單位與資金需求單位直接簽訂協(xié)議的融資活動(dòng)為直接融資。
23．【答案】D。解析：銀行公司信貸產(chǎn)品定位的第一步是識(shí)別目標(biāo)市場(chǎng)客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)決策的重要因素。這些因素就是所要定位的公司信貸產(chǎn)品應(yīng)該或者必須具備的屬性，或者是目標(biāo)市場(chǎng)客戶(hù)具有的某些重要的共同表征。
24．【答案】D。解析：D項(xiàng)屬于真實(shí)票據(jù)理論的局限性。
【專(zhuān)家點(diǎn)撥】公司信貸的理論發(fā)展大體上經(jīng)歷了真實(shí)票據(jù)理論、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論、預(yù)期收入理論和超貨幣供給理論四個(gè)階段。考生在備考的過(guò)程中，應(yīng)該對(duì)這四個(gè)階段的優(yōu)點(diǎn)和局限性有個(gè)大體的了解。
25．【答案】C。解析：實(shí)務(wù)操作中，貸款申請(qǐng)是否受理往往基于對(duì)客戶(hù)或項(xiàng)目的初步判斷。作為風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道關(guān)口，在貸款的派生收益與貸款本身安全性的權(quán)衡上，業(yè)務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)持將貸款安全性放在第一位．對(duì)安全性較差的項(xiàng)目在受理階段須持謹(jǐn)慎態(tài)度。
26．【答案】A。解析：寬限期是從貸款提款完畢之l51開(kāi)始，或最后一次提款之日開(kāi)始，至第一個(gè)還本付息之日為止，介于提款期和還款期之間。有時(shí)也包括提款期，即從借款合同生效日起至合同規(guī)定的第一筆還款日為止的期間。在寬限期間銀行只收取利息，借款人不用還本；或本息都不用償還，但是銀行仍應(yīng)按規(guī)定計(jì)算利息，直至還款期才向借款企業(yè)收取。
27．【答案】c。解析：貸款利率=籌集可貸資金的成本+銀行的非資金性經(jīng)營(yíng)成本+銀行對(duì)貸款違約風(fēng)險(xiǎn)要求的補(bǔ)償+銀行預(yù)期利潤(rùn)水平=6％+4％+4％+3％=17％。
28．【答案】D。解析：A、B、C是借款人的義務(wù)。D項(xiàng)是借款人的權(quán)利。
29．【答案】C。解析：銀行公司信貸營(yíng)銷(xiāo)組織的形式多種多樣，概括地說(shuō)有直線職能制、矩陣制、事業(yè)部制。故A、B、D不符合題意。有限合伙制是《合伙企業(yè)法》規(guī)定的一種合伙企業(yè)制度，不是銀行營(yíng)銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的組織形式。
【專(zhuān)家點(diǎn)撥】此題的有限合伙制很有迷惑性，考生需要重點(diǎn)注意。
30．【答案】B。解析：銀行通過(guò)對(duì)實(shí)際增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的趨勢(shì)比較，可以作出合理的貸款決策：(1)如果實(shí)際增長(zhǎng)率顯著超過(guò)可持續(xù)增長(zhǎng)率，那么，這時(shí)公司確實(shí)需要貸款；(2)如果實(shí)際增長(zhǎng)率低于可持續(xù)增長(zhǎng)率，那么，公司目前未能充分利用內(nèi)部資源，銀行不予受理貸款申請(qǐng)。
31．【答案】B。解析：對(duì)信貸經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是對(duì)區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)影響最大、最直接的因素。一般情況下，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，區(qū)域信貸風(fēng)險(xiǎn)越低。
32．【答案】A。解析：銀行發(fā)生的呆賬，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應(yīng)隨時(shí)上報(bào)，隨時(shí)審核審批，及時(shí)從計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備中核銷(xiāo)。
33．【答案】C。解析：在我國(guó)銀行業(yè)實(shí)踐中，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是一門(mén)新興的交叉學(xué)科，可以根據(jù)運(yùn)作機(jī)制將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法分為黑色預(yù)警法、藍(lán)色預(yù)警法和紅色預(yù)警法。
34．【答案】C。解析：對(duì)于大額的不良貸款，特別是大額的可疑類(lèi)貸款，要逐筆確定內(nèi)在損失金額，并按照這一金額計(jì)提；對(duì)于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類(lèi)貸款歷史損失率確定一個(gè)計(jì)提比例，實(shí)行批量計(jì)提。
35．【答案】D。解析：調(diào)整利率不屬于變更擔(dān)保條件；其余選項(xiàng)均屬于變更擔(dān)保條件。因此，D為正確選項(xiàng)。
36．【答案】C。解析：提前歸還貸款指借款人希望改變貸款協(xié)議規(guī)定的還款計(jì)劃，提前償還全部或部分貸款，由借款人提出申請(qǐng)，經(jīng)貸款行同意，縮短還款期限的行為。因此，C為正確選項(xiàng)。
37．【答案】D。解析：貸款目的即貸款用途，是判斷貸款正常與否的最基本標(biāo)志。判斷貸款是否正確使用是貸款分類(lèi)的最基本判斷因素之一，貸款一旦被挪用，就意味著將產(chǎn)生更大的風(fēng)險(xiǎn)。因此D為正確答案。
38．【答案】c。解析：我國(guó)間接融資比重較大，企業(yè)普遍缺少自有資金，企業(yè)效益不好，必然影響到銀行的不良資產(chǎn)。我國(guó)傳統(tǒng)上是以商業(yè)銀行為主的融資格局，資本市場(chǎng)的發(fā)展相對(duì)滯后，使得全社會(huì)的信用風(fēng)險(xiǎn)集中積聚到商業(yè)銀行中。而我國(guó)的國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制改革沒(méi)有很好的解決，這也是我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的重要因素。因此，C為正確選項(xiàng)。
39．【答案】D。解析：真實(shí)票據(jù)理論認(rèn)為，最好只發(fā)放以商業(yè)行為為基礎(chǔ)的短期貸款。因?yàn)檫@樣的短期貸款有真實(shí)的商業(yè)票據(jù)為憑證作抵押，帶有自動(dòng)清償性質(zhì)。故D符合題意。
40．【答案】D。解析：基準(zhǔn)利率是被用作定價(jià)基礎(chǔ)的標(biāo)準(zhǔn)利率。
41．【答案】D。解析：公司信貸理論的發(fā)展大體上經(jīng)歷了真實(shí)票據(jù)理論、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論、預(yù)期收入理論和超貨幣供給理論四個(gè)階段。
42．【答案】D。解析：貸款審批就是對(duì)貸款投向、貸款金額、貸款期限及利率等進(jìn)行的決策。
43．【答案】B。解析：根據(jù)真實(shí)票據(jù)理論，長(zhǎng)期投資的資金應(yīng)來(lái)自長(zhǎng)期資源，如留存收益、發(fā)行新的股票以及長(zhǎng)期債券等。
44．【答案】D。解析：A項(xiàng)，在貸款分類(lèi)中，對(duì)于被判定為正常類(lèi)貸款的，應(yīng)該對(duì)其分析判斷的因素更多．判斷過(guò)程更長(zhǎng)；B項(xiàng)，如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對(duì)于還款不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，貸款不應(yīng)被歸為關(guān)注類(lèi)，也不能將有特定風(fēng)險(xiǎn)的某一種類(lèi)的貸款片面地歸入關(guān)注類(lèi)；C項(xiàng)，在判斷可疑類(lèi)貸款時(shí)，要考慮“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關(guān)鍵特征。
45．【答案】A。解析：抵債資產(chǎn)必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的資產(chǎn)評(píng)估來(lái)確定價(jià)值，評(píng)估程序應(yīng)合法合規(guī)，要以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)合理定價(jià)。
46．【答案】D。解析：D項(xiàng)屬于銀行發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)分析的內(nèi)容，其他均是銀行內(nèi)部資源分析的內(nèi)容。
【專(zhuān)家點(diǎn)撥】?jī)?nèi)部環(huán)境分析主要包括三部分：戰(zhàn)略目標(biāo)分析、銀行內(nèi)部資源分析和銀行自身實(shí)力分析。每一種分析下面的內(nèi)容考生都要做具體的了解，并防止張冠李戴的現(xiàn)象，以免被題目中的迷惑項(xiàng)誤導(dǎo)。
47．【答案】B。解析：一個(gè)行業(yè)的進(jìn)入壁壘越高，則該行業(yè)的自我保護(hù)就越強(qiáng)，該行業(yè)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)也就越弱。
48．【答案】D。解析：流動(dòng)比率通過(guò)比較流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系來(lái)反映借款人償還到期債務(wù)的能力。
49．【答案】A。解析：隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，膨脹發(fā)展的中小私營(yíng)企業(yè)對(duì)商業(yè)銀行的融資需求也在不斷增加。相對(duì)而言，中小企業(yè)的資金運(yùn)行特點(diǎn)是額度小、需求急、周轉(zhuǎn)快，商業(yè)銀行應(yīng)針對(duì)這些特點(diǎn)，修改并完善其信貸管理制度。以適應(yīng)中小企業(yè)的融資需求。
50．【答案】B。解析：藍(lán)色預(yù)警法側(cè)重定量分析，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)征兆等級(jí)預(yù)報(bào)整體風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度。
51．【答案】D。解析：從資產(chǎn)負(fù)債表看，季節(jié)性銷(xiāo)售增長(zhǎng)、長(zhǎng)期銷(xiāo)售增長(zhǎng)、資產(chǎn)效率下降可能導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)增加；商業(yè)信用的減少及改變、債務(wù)重構(gòu)可能導(dǎo)致流動(dòng)負(fù)債的減少。
52．【答案】B。解析：SWOT分析方法中，S(Strength)表示優(yōu)勢(shì)，W(Weak)表示劣勢(shì)，0(Opportunity)表示機(jī)遇．T(Threat)表示威脅。
53．【答案】D。解析：應(yīng)付賬款被認(rèn)為是公司的元成本融資來(lái)源，因?yàn)楣驹趹?yīng)付賬款到期之前可以充分利用這部分資金購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)，故A說(shuō)法正確。當(dāng)公司出現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，通常會(huì)向供應(yīng)商請(qǐng)求延期支付應(yīng)付賬款。但如果公司經(jīng)常無(wú)法按時(shí)支付貨款，商業(yè)信用就會(huì)大幅減少，供貨商就會(huì)要求公司交貨付款。故8、C說(shuō)法正確。如果應(yīng)付賬款還款期限縮短了，那么公司的管理者將不得不利用后到期的應(yīng)付賬款償還已經(jīng)到期的應(yīng)付賬款，從而減少在其他方面的支出，這就可能造成公司的現(xiàn)金短缺，從而形成借款需求。應(yīng)付賬款還款期限延長(zhǎng)，不會(huì)導(dǎo)致公司借款需求的產(chǎn)生。故D說(shuō)法不正確。
54．【答案】C。解析：貸款實(shí)務(wù)操作中，先決條件文件會(huì)因貸款而異。
55．【答案】D。解析：留置是指?jìng)鶛?quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的。債權(quán)人有權(quán)按照規(guī)定留置該財(cái)產(chǎn)，以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣(mài)、變賣(mài)該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。
56．【答案】B。解析：銀行通過(guò)對(duì)實(shí)際增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的趨勢(shì)比較，可以作出合理的貸款決策：①如果實(shí)際增長(zhǎng)率顯著超過(guò)可持續(xù)增長(zhǎng)率，那么，這時(shí)公司確實(shí)需要貸款；②如果實(shí)際增長(zhǎng)率低于可持續(xù)增長(zhǎng)率，那么。公司目前未能充分利用內(nèi)部資源，銀行不予受理貸款申請(qǐng)。
57．【答案】B。解析：應(yīng)該是銷(xiāo)售凈利率不變。
【專(zhuān)家點(diǎn)撥】可持續(xù)增長(zhǎng)率的假設(shè)條件如下：
①公司的資產(chǎn)使用效率將維持當(dāng)前水平；
②公司的銷(xiāo)售凈利率將維持當(dāng)前水平。并且可以涵蓋負(fù)債的利息：
③公司保持持續(xù)不變的紅利發(fā)放政策：
④公司的財(cái)務(wù)杠桿不變；
⑤公司未增發(fā)股票，增加負(fù)債是其唯一的外部融資來(lái)源。
58．【答案】C。解析：項(xiàng)目融資貸款用途通常是用于建造一個(gè)或一組大型生產(chǎn)裝置、基礎(chǔ)設(shè)施、房地產(chǎn)項(xiàng)目或其他項(xiàng)目．包括對(duì)在建或已建項(xiàng)目的再融資。
59．【答案】B。解析：信貸資產(chǎn)相對(duì)不良率，用于評(píng)價(jià)目標(biāo)區(qū)域信貸資產(chǎn)質(zhì)量水平在銀行系統(tǒng)中所處的相對(duì)位置．該指標(biāo)越高，區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)越高。該指標(biāo)大于1時(shí)，說(shuō)明目標(biāo)區(qū)域信貸風(fēng)險(xiǎn)高于銀行一般水平。
60．【答案】B。解析：在成長(zhǎng)階段的末期，行業(yè)中也許會(huì)出現(xiàn)一個(gè)短暫的“行業(yè)動(dòng)蕩期”。
61．【答案】C。解析：成熟階段的行業(yè)代表著最低的風(fēng)險(xiǎn)。
62．【答案】D。解析：對(duì)于某些經(jīng)營(yíng)杠桿較高的行業(yè)，如果它們提供的產(chǎn)品或者服務(wù)對(duì)社會(huì)安定或政治經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定起到較大的作用。政府也許會(huì)使其成為壟斷行業(yè)。
63．【答案】A。解析：貸款發(fā)放的進(jìn)度放款原則是指在中長(zhǎng)期貸款發(fā)放過(guò)程中，銀行應(yīng)按照完成工程量的多少進(jìn)行付款。故A符合題意，B、C、D不符合題意。
64．【答案】C。解析：在損益表結(jié)構(gòu)分析中，是以產(chǎn)品銷(xiāo)售收入凈額為100％，計(jì)算其他各項(xiàng)指標(biāo)占該指標(biāo)的百分比來(lái)進(jìn)行分析的。
65．【答案】D。解析：資產(chǎn)負(fù)債率又稱(chēng)負(fù)債比率，是客戶(hù)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率。它說(shuō)明客戶(hù)總資產(chǎn)中債權(quán)人提供資金所占的比重，以及客戶(hù)資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。對(duì)銀行來(lái)講，借款人負(fù)債比率越低越好。負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率是指負(fù)債與有形凈資產(chǎn)的比例關(guān)系，從長(zhǎng)期償債能力來(lái)講，該比率越低。表明借款人的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。利息保障倍數(shù)是指借款人息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用的比率，該比率越高，說(shuō)明借款人支付利息費(fèi)用的能力越強(qiáng)。
66．【答案】B。解析：銀行資產(chǎn)縮水主要是因美元匯率下降所致，因而屬于國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)中的匯率風(fēng)險(xiǎn)。
【專(zhuān)家點(diǎn)撥】當(dāng)匯兌風(fēng)險(xiǎn)或政治風(fēng)險(xiǎn)較大時(shí)，國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的分析尤其必要。
67．【答案】D。解析：長(zhǎng)期償債能力的強(qiáng)弱是反映客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定與安全程度的重要標(biāo)志。
68．【答案】B。解析：對(duì)外勞務(wù)承包工程貸款的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)主要包括：①工程延期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益的影響；②費(fèi)用超支對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益的影響；③不能按期收回工程款，使承包人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)；④匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。
69．【答案】A。解析：內(nèi)部收益率=15％+(20％--15％)×15．511／(15．51+1-4．781)=17．68％。
70．【答案】D。解析：財(cái)務(wù)報(bào)表分析是評(píng)估未來(lái)現(xiàn)金流量是否充足和借款人償債能力的中心環(huán)節(jié)。
71．【答案】c。解析：各種貸款的審批權(quán)限，根據(jù)各種貸款辦法的規(guī)定和各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行的規(guī)定辦理。各經(jīng)辦行內(nèi)部的審批程序由經(jīng)辦行自行規(guī)定。
72．【答案】C。解析：財(cái)產(chǎn)擔(dān)保又分為不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利財(cái)產(chǎn)擔(dān)保。
73．【答案】C。解析：抵押擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的費(fèi)用。
74．【答案】A。解析：抵押權(quán)的標(biāo)的物可以是動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，以不動(dòng)產(chǎn)最為常見(jiàn)。
75．【答案】B。解析：銀行如果讓質(zhì)押存款的資金存放在借款人在本行的活期存款賬戶(hù)上，是有司法風(fēng)險(xiǎn)的。
76．【答案】B。解析：就涉及的方面和采用的公式而言，項(xiàng)目的可行性研究和貸款項(xiàng)目評(píng)估是相同的，它們的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：發(fā)起主體不同；發(fā)生的時(shí)間不同；研究范圍與側(cè)重點(diǎn)不同；進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估和可行性研究的目的不同。
77．【答案】B。解析：B項(xiàng)屬于多因素評(píng)比法。
【專(zhuān)家點(diǎn)撥】對(duì)項(xiàng)目擬建規(guī)模評(píng)估主要是對(duì)各種不同規(guī)模方案進(jìn)行評(píng)選分析，其主要方法有兩類(lèi)：一類(lèi)是效益成本評(píng)比法：一類(lèi)是多因素評(píng)比法?？忌枰獙?duì)這兩種方法的具體方法有所了解。
78．【答案】D。解析：流動(dòng)比率過(guò)高，即流動(dòng)資產(chǎn)相對(duì)于流動(dòng)負(fù)債太多，可能是存貨積壓，也可能是持有現(xiàn)金太多或者兩者兼而有之。企業(yè)的存貨積壓，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，存貨可能存在問(wèn)題；現(xiàn)金持有太多，說(shuō)明企業(yè)理財(cái)不善。資金利用效率過(guò)低。故C項(xiàng)不符合題意。速動(dòng)資產(chǎn)不包括流動(dòng)資產(chǎn)中的存貨、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用等，流動(dòng)比率較高可能是由于企業(yè)的存貨積壓過(guò)多，此時(shí)速動(dòng)比率可能較低。故D項(xiàng)符合題意。
79．【答案】A。解析：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是反映項(xiàng)目獲利能力的動(dòng)態(tài)指標(biāo)。
80．【答案】C。解析：投資回收期亦稱(chēng)返本年限，是指用項(xiàng)目?jī)羰找娴謨旐?xiàng)目全部投資所需時(shí)間，它是項(xiàng)目在財(cái)務(wù)投資回收能力的主要評(píng)價(jià)指標(biāo)。
81．【答案】B。解析：如果公司的現(xiàn)金需求超過(guò)了現(xiàn)金供給，資產(chǎn)效率的下降和商業(yè)信用的減少可能成為公司貸款的原因。因?yàn)橘Y產(chǎn)效率的下降和商業(yè)信用的減少可能導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)周期發(fā)生變化(暫時(shí)或永久的)，這必然會(huì)要求企業(yè)增加額外的現(xiàn)金。通常，應(yīng)收賬款和存貨的增加、應(yīng)付賬款的減少(反映商業(yè)信用的減少)將導(dǎo)致企業(yè)的借款需求。
82．【答案】D。
83．【答案】D。解析：福費(fèi)廷是在延期付款的大型設(shè)備貿(mào)易中，出口方銀行應(yīng)出口商的請(qǐng)求，向出口商無(wú)追索權(quán)地買(mǎi)下經(jīng)進(jìn)口商承兌的匯票(或由其簽發(fā)的本票)，使出口商得以提前取得現(xiàn)款的一種資金融通方式。
84．【答案】D。解析：預(yù)警處置是借助預(yù)警操作工具對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)運(yùn)作全過(guò)程進(jìn)行全方位實(shí)時(shí)監(jiān)控考核，在接收風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)、評(píng)估、衡量風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上提出有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)大小、風(fēng)險(xiǎn)危害程度及風(fēng)險(xiǎn)處置、化解的過(guò)程。客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)出現(xiàn)后，客戶(hù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織力量積極進(jìn)行控制和化解。要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的程度和性質(zhì)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置措施。
85．【答案】D。解析：資本性支出主要包括內(nèi)部留存收益與外部長(zhǎng)期融資兩種，其中，內(nèi)部留存收益是靠公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)積累的、未作為紅利發(fā)放出去的收益。但即使是利潤(rùn)率很高的公司，僅靠?jī)?nèi)部融資也很難滿(mǎn)足持續(xù)、快速的銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)的需求，此時(shí)銀行就要從外部融資，如銀行貸款。
86．【答案】C。解析：貸款分類(lèi)就是把貸款按照風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為不同檔次。
87．【答案】D。解析：按營(yíng)銷(xiāo)渠道場(chǎng)所分析，公司信貸營(yíng)銷(xiāo)渠道包括網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)銷(xiāo)、電子銀行營(yíng)銷(xiāo)和登門(mén)拜訪營(yíng)銷(xiāo)。
88．【答案】C。解析：社會(huì)習(xí)慣不是經(jīng)濟(jì)與技術(shù)環(huán)境的內(nèi)容．其他均是。
89．【答案】C。解析：如果公司未來(lái)的發(fā)展速度已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足現(xiàn)在的紅利支付水平，那么紅利發(fā)放就不能成為合理的借款需求原因。故選C。
90．【答案】C。解析：銀行在衰退階段不會(huì)采取擴(kuò)張策略，采取的是收縮策略。
【專(zhuān)家點(diǎn)撥】銀行在衰退期可以采取的措施有：①持續(xù)策略；②轉(zhuǎn)移策略；③收縮策略；④淘汰策略。考生應(yīng)該對(duì)每一個(gè)期間內(nèi)銀行要采取的措施進(jìn)行具體的掌握。
91．【答案】c。解析：券商的盈利及其估值均隨著我國(guó)股市的周期性波動(dòng)而大幅波動(dòng)，屬于周期性風(fēng)險(xiǎn)。
92．【答案】D。解析：借款人有接受銀行對(duì)其使用信貸資金情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核定的監(jiān)督的義務(wù)。
93．【答案】A。解析：營(yíng)運(yùn)能力指通過(guò)借款人經(jīng)營(yíng)中各項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度所反映出來(lái)的借款人資產(chǎn)運(yùn)用效率。
94．【答案】D。解析：資產(chǎn)收益率是反映客戶(hù)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo)，也是反映客戶(hù)利用債權(quán)人和所有者權(quán)益總額所取得盈利的重要指標(biāo)。故C項(xiàng)說(shuō)法正確。資產(chǎn)收益率越高，說(shuō)明客戶(hù)資產(chǎn)的利用效率越高，營(yíng)運(yùn)能力越強(qiáng)．盈利能力越強(qiáng)。故A項(xiàng)說(shuō)法正確。所有者權(quán)益收益率越高，表明所有者投資的收益水平越高，營(yíng)運(yùn)能力越好．盈利能力越強(qiáng)。故B項(xiàng)說(shuō)法正確。資產(chǎn)收益率是客戶(hù)稅前凈利潤(rùn)與資產(chǎn)平均總額的比率。所有者權(quán)益收益
率是客戶(hù)稅前凈利潤(rùn)與有形凈資產(chǎn)的比率。所以資產(chǎn)收益率低的公司在有很高的杠桿比率時(shí)，其所有者權(quán)益收益率也可能很高。故D項(xiàng)說(shuō)法不正確。
95．【答案】A。解析：貸款一旦到期，銀行不能通過(guò)正常途徑收回貸款本息時(shí)，就必須依靠法律手段，強(qiáng)制收回。
96.【答案】D。解析：平均存貨余額=(期初存貨余額+期末存貨余額)／2。
97．【答案】C。解析：計(jì)算現(xiàn)金流量時(shí)，以損益表為基礎(chǔ)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表期初期末的變動(dòng)數(shù)進(jìn)行調(diào)整。
98．【答案】C。解析：項(xiàng)目融資貸款是銀行對(duì)大型、特大型工程項(xiàng)目建設(shè)發(fā)放的貸款。項(xiàng)目融資的報(bào)審材料中．應(yīng)注重的內(nèi)容有：①項(xiàng)目建設(shè)成敗與經(jīng)營(yíng)效益分析，且應(yīng)有項(xiàng)目完工和經(jīng)營(yíng)收益穩(wěn)定性的擔(dān)保文件；②應(yīng)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品的買(mǎi)主或項(xiàng)目設(shè)施用戶(hù)的資信狀況充分了解；③項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析；④風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施；⑤控制項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支。
99．【答案】D。解析：A項(xiàng)，購(gòu)入固定資產(chǎn)應(yīng)按照購(gòu)買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)，安裝成本和繳納的稅金確定；8項(xiàng)，融資的固定資產(chǎn)，按照租賃合同確定的價(jià)款加上運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)入賬；C項(xiàng)，企業(yè)構(gòu)建固定資產(chǎn)所繳納的投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅、進(jìn)口設(shè)備增值稅和關(guān)稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值。
100．【答案】B。解析：原材料等物品的價(jià)格是客戶(hù)的主要生產(chǎn)成本，進(jìn)貨價(jià)格的高低直接關(guān)系到客戶(hù)產(chǎn)品價(jià)格的高低，把好進(jìn)貨價(jià)格關(guān)是控制客戶(hù)產(chǎn)品成本的第一道關(guān)口。