參考答案及解析
一、單項選擇題
1.D[解析]D項我國間接融資比重較大，傳統(tǒng)上是以商業(yè)銀行為主的融資格局，資本市場的發(fā)展相對滯后，從而使全社會的信用風險集中積聚到商業(yè)銀行中，導(dǎo)致銀行的不良資產(chǎn)。
2.C[解析]根據(jù)是否訴諸法律，可以將清收劃分為常規(guī)清收和依法清收兩種。其中，常規(guī)清收包括直接追償、協(xié)商處置抵質(zhì)押物、委托第三方清收等方式。
3.C[解析]C項不符合常規(guī)清收，且在法院判決未下時，銀行也無權(quán)這樣做。常規(guī)清收階段正確的做法是從債務(wù)人今后發(fā)展需要銀行支持的角度，引導(dǎo)債務(wù)人自愿還款或提示借款人如其不履行債務(wù)將訴諸法律，或通過政府和主管機關(guān)向其施壓，迫使其主動還款。
4.D[解析]對于下列法律文書，債務(wù)人必須履行，否則，銀行可向人民法院申請強制執(zhí)行：①人民法院發(fā)生法律效力的判決、裁定和調(diào)解書;②依法設(shè)立的仲裁機構(gòu)的裁決;③公證機關(guān)依法賦予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書。此外，債務(wù)人接到支付令后既不履行債務(wù)又不提出異議的，銀行也可以向人民法院申請執(zhí)行。
5.C[解析]略。
6.B[解析]A項保證人與借款人同屬于債務(wù)人，因而保證人與銀行同樣有債務(wù)債權(quán)關(guān)系;C項保證人和債權(quán)人應(yīng)當在合同中約定保證責任期間，雙方?jīng)]有約定的，從借款人償還借款的期限屆滿之日起6個月內(nèi)，債權(quán)銀行應(yīng)當要求保證人履行債務(wù)，在這段時間，保證人不能拒絕承擔保證責任，超過6個月的，保證人可拒絕承擔保證責任;D項只要保證人與債權(quán)人簽訂的保證合同依法生效，其保證責任就宣告成立，則在滿足條件時，銀行有權(quán)要求保證人承擔一般保證責任。
7.c[解析]A項貸款重組從廣義來說是一種債務(wù)重組;B項自主型重組須由債權(quán)銀行和借款企業(yè)協(xié)商決定;D項司法型債務(wù)重組，主要指在我國《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的和解與整頓程序中，以及國外的破產(chǎn)重整程序中，在法院主導(dǎo)下債權(quán)人對債務(wù)進行適當?shù)恼{(diào)整。
8.A[解析]A項和解是整頓的前提，整頓是和解成立的結(jié)果，沒有和解協(xié)議生效，就沒有整頓程序。
9.A[解析]抵債資產(chǎn)年處置率計算方法如下：
抵債資產(chǎn)年處置率一一年內(nèi)已處理的抵債資產(chǎn)總價(列賬的計價價值)/一年內(nèi)待處理的抵債資產(chǎn)總價(列賬的計價價值)×100%=90/170×i00%=52。94%。
10.B[解析]因受客觀條件限制，在規(guī)定時間內(nèi)確實無法處置的抵債資產(chǎn)，為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時限內(nèi)暫時出租。
二、多項選擇題
1.ADE[解析]抵債資產(chǎn)應(yīng)當是債務(wù)人所有或債務(wù)人依法享有處分權(quán)并且具有較強變現(xiàn)能力的財產(chǎn)，主要包括以下幾類：①動產(chǎn)，包括機器設(shè)備、交通運輸工具、借款人的原材料、產(chǎn)成品、半成品等;②不動產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、建筑物及其他附著物等;③無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)等;④有價證券，包括股票和債券等;⑤其他有效資產(chǎn)。根據(jù)人民法院和仲裁機構(gòu)生效法律文書辦理的除外，抵債資產(chǎn)本身發(fā)生的各種欠繳稅費超過該財產(chǎn)價值的，債務(wù)人公益性質(zhì)的職工住宅等生活設(shè)施，不得用于抵償債務(wù)。
2.BCD[解析]呆賬發(fā)生后，能夠提供確鑿證據(jù)、經(jīng)審查符合條件的，按隨時上報、隨時審核審批、及時轉(zhuǎn)賬的原則處理，不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。
3.CD[解析]A項借款人未能按貸款協(xié)議償還商業(yè)銀行的貸款本息，才判定為不良貸款;B項必須是有跡象證明借款人確實無力償還貸款本息，才能判定為不良貸款;E項分情況而定，如果借款人借款后只是一時資金周轉(zhuǎn)不靈，只要其在貸款到期前使資金周轉(zhuǎn)回歸正常，仍可按約定償還貸款，不一定形成不良貸款。
4.BE[解析]根據(jù)有關(guān)規(guī)定，債權(quán)人采取常規(guī)清收的手段無效后，可采取依法清收措施，其步驟為：①向人民法院起訴(或向仲裁機關(guān)申請仲裁)，勝訴后向人民法院申請強制執(zhí)行;②在起訴前或后，為防止債務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)，可向人民法院申請財產(chǎn)保全;③對于借貸關(guān)系清楚的案件，債權(quán)銀行可不經(jīng)起訴直接向人民法院申請支竹令;④對于扭虧無望、無法清償?shù)狡趥鶆?wù)的企業(yè)，可考慮申請其破產(chǎn)。選項B、E不屬于依法清收。
5.ABCDE[解析]銀行在采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認定為呆賬：①借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，銀行對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán);②借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，銀行對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán);③借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，銀行對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán);④借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進行工商登記或連續(xù)2年以上未參加工商年檢，銀行對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán);⑤借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔者，銀行經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)。
6.ABCDE[解析]對債務(wù)人實施以資抵債，必須符合下列條件之一：①債務(wù)人因資不抵債或其他原因關(guān)停倒閉、宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，依照有權(quán)部門判決、裁定以其合法資產(chǎn)抵償銀行貸款本息的;②債務(wù)人故意“懸空”貸款、逃避還貸責任，債務(wù)人改制，債務(wù)人關(guān)閉、停產(chǎn)，債務(wù)人擠占挪用信貸資金等其他情況出現(xiàn)時，銀行不實施以資抵債信貸資產(chǎn)將遭受損失的;③債務(wù)人貸款到期，確無貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息，以事先抵押或質(zhì)押給銀行的財產(chǎn)抵償貸款本息的。
7.ACE[解析]根據(jù)債權(quán)銀行在重組中的地位和作用，可以將債務(wù)重組劃分為三類：自主型、行政型和司法型。
8.BCE[解析]依法收貸的步驟是：向人民法院提起訴訟(或者向仲裁機關(guān)申請仲裁)，勝訴后向人民法院申請強制執(zhí)行。勝訴后債務(wù)人自動履行的，則無需申請強制執(zhí)行。在起訴前或者起訴后，為了防止債務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)，債權(quán)銀行可以向人民法院申請財產(chǎn)保全。對于借貸關(guān)系清楚的案件，債權(quán)銀行也可以不經(jīng)起訴而直接向人民法院(而非人民銀行)申請支付令。對于扭虧無望、無法清償?shù)狡趥鶆?wù)的企業(yè)，可考慮申請其破產(chǎn)。
9.BCDE[解析]我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生與下列因素有關(guān)：①社會融資結(jié)構(gòu)的影響。我國間接融資比重較大，企業(yè)普遍缺少自有資金，企業(yè)效益不好，必然影響到銀行的不良資產(chǎn)。我國傳統(tǒng)上是以商業(yè)銀行為主的融資格局，資本市場的發(fā)展相對滯后，使得全社會的信用風險集中積聚到商業(yè)銀行中。而我國國有企業(yè)的經(jīng)營機制改革沒有很好的解決，這也是我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的重要因素。②宏觀經(jīng)濟體制的影響。長期以來我國的經(jīng)濟增長主要是政府主導(dǎo)的粗放型經(jīng)營模式，國有銀行根據(jù)政府的指令發(fā)放貸款，經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌后，改革的成本大部分由銀行承擔了，由此形成大量不良資產(chǎn)。③社會信用環(huán)境影響。有的企業(yè)沒有償還銀行貸款的動機，相關(guān)的法律法規(guī)也沒有得到很好的實施，由此形成了大量的不良資產(chǎn)。④商業(yè)銀行自身及外部監(jiān)管問題。商業(yè)銀行本身也存在著一些問題，比如法人治理結(jié)構(gòu)未能建立起來、經(jīng)營機制不靈活、管理落后、人員素質(zhì)低等因素都影響著銀行資產(chǎn)質(zhì)量的提高。
10.ABC[解析]資產(chǎn)保全人員至少要從以下三個方面認真維護債權(quán)：①妥善保管能夠證明主債權(quán)和擔保債權(quán)客觀存在的檔案材料，例如錯款合同、借據(jù)、擔保合同、抵(質(zhì))押登記證明等;②確保主債權(quán)和擔保權(quán)利具有強制執(zhí)行效力，主要是確保不超過訴訟時效、保證責任期間，確保不超過生效判決的申請執(zhí)行期限;③防止債務(wù)人逃廢債務(wù)。向人民法院申請保護債權(quán)的訴訟時效期間通常為2年。訴訟時效一旦屆滿，人民法院不會強制債務(wù)人履行債務(wù)，但債務(wù)人自愿履行債務(wù)的，不受訴訟時效的限制。保證人和債權(quán)人應(yīng)當在合同中約定保證責任期間，雙方?jīng)]有約定的，從借款企業(yè)償還借款的期限屆滿之日起的6個月(而非2年)內(nèi)，債權(quán)銀行應(yīng)當要求保證人履行債務(wù)，否則保證人可以拒絕承擔保證責任。
三、判斷題
1.√[解析]由于督促程序簡便易行、費用低廉，因而銀行與債務(wù)人的貸款糾紛符合申請支付令條件的，在貸款逾期后就應(yīng)該及時向有管轄權(quán)的人民法院申請支付令，督促債務(wù)人及時進行還本付息。
2.√[解析]所謂整頓，是指債務(wù)人同債權(quán)人會議達成的和解協(xié)議生效后，由債務(wù)人的上級主管部門負責主持并采取措施，力求使瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)復(fù)蘇并能夠執(zhí)行和解協(xié)議的制度。
3。√[解析]健全的呆賬核銷制度，是會計審慎性和真實性原則的要求，是客觀反映銀行經(jīng)營狀況和有效抵御金融風險的重要基礎(chǔ)。
4.√[解析]在財產(chǎn)清查時，對于一些沒有完全停止經(jīng)營活動的債務(wù)人，從其對自身的正面宣傳中，也能夠發(fā)現(xiàn)一些有價值的財產(chǎn)線索。
5.√[解析]所有權(quán)、使用權(quán)不明確或有爭議的資產(chǎn)不得用于抵償債務(wù)，但根據(jù)人民法院和仲裁機構(gòu)生效法律文書辦理的除外。
6.√[解析]不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。
7.×[解析]呆賬核銷是銀行內(nèi)部的賬務(wù)處理，并不視為銀行放棄債權(quán)。對于核銷呆賬后債務(wù)人仍然存在的，應(yīng)注意對呆賬核銷事實加以保密，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人恢復(fù)償債能力，應(yīng)積極催收。
8.×[解析]上級行在接到下級行的核銷申請時，應(yīng)當組織有關(guān)部門進行嚴格審查并簽署意見，并由總行審批核銷。
9.×[解析]銀行可通過催收、依法訴訟等手段進行現(xiàn)金清收需滿足兩個條件.即：①借款人尚存在一定的償還能力;②銀行掌握部分第二還款來源。
10.×[解析]在破產(chǎn)重組過程中，債務(wù)人股東同樣有申請權(quán)。
11.×[解析]破產(chǎn)重整過程中，應(yīng)盡量挽救債務(wù)人，以避免債務(wù)人破產(chǎn)以后對債權(quán)人、股東和雇員等人，尤其是對債務(wù)企業(yè)所在地的公共利益產(chǎn)生重大不利影響。
12.×[解析]銀行債權(quán)應(yīng)首先考慮以貨幣形式受償，從嚴控制以物抵債。受償方式以現(xiàn)金受償為第一選擇。
13.×[解析]向人民法院申請保護債權(quán)的訴訟時效期間通常為2年。
14.×[解析]呆賬核銷后的管理工作還要做好呆賬核銷工作的總結(jié)，可以吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，加強貸款管理。
15.√[解析]不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。
