1、銀行資本的構(gòu)成與作用
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定義角度 |
資本名稱 |
定義 |
構(gòu)成 |
作用 |
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財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) |
會(huì)計(jì)資本(賬面資本) |
指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即所有者權(quán)益。 |
包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、未分配利潤（累計(jì)虧損）和外幣報(bào)表折算差額6部分。 |
銀行資本的作用：滿足銀行正常經(jīng)營對(duì)長期資金的需要、吸收損失、銀行業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)（《巴塞爾新資本協(xié)議》通過提高資本計(jì)量對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的敏感性來強(qiáng)化銀行資本的這一約束功能）、維持市場(chǎng)信心、為銀行管理者尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理提供最根本的驅(qū)動(dòng)力。 |
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銀行監(jiān)管 |
監(jiān)管資本 |
是銀行監(jiān)管當(dāng)局為滿足監(jiān)管要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。 | ||
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內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理 |
經(jīng)濟(jì)資本(風(fēng)險(xiǎn)資本) |
是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的、銀行需要保有的最低資本量。用于衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超出預(yù)計(jì)損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。 | ||
會(huì)計(jì)資本≥經(jīng)濟(jì)資本。由于經(jīng)濟(jì)資本是銀行實(shí)際承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的最直接反映，監(jiān)管當(dāng)局也將監(jiān)管資本的計(jì)算依據(jù)建立在銀行的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況之上，盡管經(jīng)濟(jì)資本與監(jiān)管資本很難一致，但監(jiān)管資本有逐漸向經(jīng)濟(jì)資本靠攏的趨勢(shì)。
2、《巴塞爾新資本協(xié)議》與資本監(jiān)管
(1)巴塞爾委員會(huì)與《巴塞爾資本協(xié)議》
巴塞爾委員會(huì)于1974年底成立，其秘書處設(shè)在總部位于瑞士巴塞爾的國際清算銀行，已成為事實(shí)上的銀行監(jiān)管的國際標(biāo)準(zhǔn)制定者。
1988年7月，巴塞爾委員會(huì)通過了《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)定》，簡稱《巴塞爾資本協(xié)議》，主要有四部分內(nèi)容：
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內(nèi)容點(diǎn) |
詳細(xì)內(nèi)容 |
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資本構(gòu)成 |
銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的100%。 |
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資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)分級(jí) |
根據(jù)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)的大小，將資產(chǎn)分為0、20%、50%、100%四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)檔次。 |
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表外授信業(yè)務(wù)監(jiān)管 |
通過設(shè)定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務(wù)也納入資本監(jiān)管。 |
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資本監(jiān)管 |
規(guī)定銀行的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8%，其中核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%。 |
(2)《巴塞爾新資本協(xié)議》
2004年6月正式發(fā)表，在信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，新增了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求;在最低資本要求的基礎(chǔ)上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場(chǎng)約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。
?、俚谝恢е鹤畹唾Y本要求
《巴塞爾新資本協(xié)議》仍將資本充足率作為保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營、安全運(yùn)行的核心指標(biāo)，仍將銀行資本分為核心資本和附屬資本兩類，但進(jìn)行了兩項(xiàng)重大創(chuàng)新：
一是在資本充足率的計(jì)算公式中全面反映了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求;
二是引入了計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法。銀行既可采用外部評(píng)級(jí)公司的評(píng)級(jí)結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，也可用各種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型計(jì)算資本要求。
資本充足率=資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)=(核心資本+附屬資本)/[信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+(市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)所需資本+操作風(fēng)險(xiǎn)所需資本)*12.5]
②第二支柱：外部監(jiān)管
為保證最低資本要求的實(shí)現(xiàn)，《巴塞爾新資本協(xié)議》要求監(jiān)管當(dāng)局采用現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方法審核銀行的資本充足情況，在監(jiān)管水平較低時(shí)，監(jiān)管當(dāng)局要及時(shí)采取措施予以糾正。
?、鄣谌е菏袌?chǎng)約束
其運(yùn)作機(jī)制主要是依靠利益相關(guān)者(包括銀行股東、存款人、債權(quán)人等)的利益驅(qū)動(dòng)，出于對(duì)自身利益的關(guān)注，在不同程度和方面關(guān)心其利益所在銀行的經(jīng)營狀況(特別是風(fēng)險(xiǎn)狀況)，為維護(hù)自身利益免受損失而采取措施來約束銀行。由于利益相關(guān)者關(guān)注銀行的主要途徑是銀行所披露的信息，因此，《巴塞爾新資本協(xié)議》特別強(qiáng)調(diào)提高銀行的信息披露水平，加大透明度，要求銀行披露資本充足率、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)敞口及風(fēng)險(xiǎn)管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。市場(chǎng)約束是對(duì)第一、第二支柱的補(bǔ)充。]
(3)我國銀行業(yè)的資本監(jiān)管要求
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時(shí)間 |
事件 |
改進(jìn)的主要表現(xiàn) | |
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1995年 |
《中華人民共和國商業(yè)銀行法》發(fā)布并實(shí)施 |
規(guī)定銀行的資本充足率不得低于8% | |
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2004年3月1日 |
《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》施行，主要改進(jìn)有： |
重新定義了資本范圍，明確了資本的限額與限制。將銀行分為核心資本（包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數(shù)股權(quán)等）和附屬資本（包括重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、長期次級(jí)債務(wù)等）。附屬資本不得超過核心資本的100%，計(jì)入附屬資本的長期次級(jí)債務(wù)不得超過核心資本的50%。 | |
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將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)納入資本充足率監(jiān)管框架。 | |
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規(guī)定了0、20%、50%、100%的資產(chǎn)權(quán)重系數(shù)，取消了10%、70%的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)。 | |
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信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重使用標(biāo)準(zhǔn)法，經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，銀行可使用內(nèi)部模型法計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。 | |
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詳細(xì)規(guī)定了銀行資本充足率的監(jiān)管檢查和信息披露制度，要求銀行最遲在07年1月1日達(dá)到最低資本要求。 | |
