第十二章 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提
一、單選題(下列選項(xiàng)中只有一項(xiàng)最符合題目的要求)
1．我國(guó)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)中，最核心的內(nèi)容是( )。
A．借款人的還款意愿
B．借款人的歷史還款記錄
C．貸款償還的可能性
D．借款人的還款來源
2．以下選項(xiàng)中，( )不是判斷還款來源是否存在風(fēng)險(xiǎn)可以依據(jù)的預(yù)警信號(hào)。
A．借款人管理層發(fā)生變化是否因市場(chǎng)變化而產(chǎn)生信用違約傾向
B．與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的貸款目的或償付來源
C．與合同上還款來源不一致的償付來源
D．貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同
3．下列表述錯(cuò)誤的是( )。
A．生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指從借款人用資金購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個(gè)循環(huán)過程
B．從銀行角度來說，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由實(shí)物資本轉(zhuǎn)化為金融資本，再由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本的過程
C．資本轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金進(jìn)行固定資產(chǎn)的購置、使用和折舊的循環(huán)
D．資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期包括兩個(gè)方面的內(nèi)容，一是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期
4．一般情況下，商業(yè)銀行進(jìn)行還款可能性分析的主要內(nèi)容一般不包括( )。
A．貸款品種分析
B．非財(cái)務(wù)因素分析
C．擔(dān)保狀況分析
D．還款能力分析
5．通過財(cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)的分析與預(yù)測(cè)，尤其是根據(jù)提供的連續(xù)( )以及最近一期的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，可考察借款人過去和現(xiàn)在的收入水平、資產(chǎn)狀況及其構(gòu)成、所有者權(quán)益狀況及其構(gòu)成、償債能力、盈利能力、財(cái)務(wù)趨勢(shì)與盈利趨勢(shì)等。
A．半年
B．兩年
C．一年
D．三年
6．下列不屬于普通準(zhǔn)備金計(jì)提基數(shù)的是( )。
A．以全部貸款扣除已提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額為基數(shù)
B．以期末各類不良貸款為基數(shù)
C．以全部貸款余額作基數(shù)
D．以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關(guān)注類貸款余額為基數(shù)
7．( )是指借款人用資金進(jìn)行固定資產(chǎn)購置、使用和折舊的整個(gè)循環(huán)過程。
A．商品流轉(zhuǎn)周期
B．生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期
C．貨幣流通周期
D．資本轉(zhuǎn)換周期
8．借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。此類貸款按貸款五級(jí)分類劃分屬于( )。
A．關(guān)注
B．可疑
C．次級(jí)
D．損失
9．下列關(guān)于商業(yè)銀行對(duì)貸款擔(dān)保狀況分析的表述，錯(cuò)誤的是( )
A．在沒有市場(chǎng)的情況下，可自行確定擔(dān)保物的市場(chǎng)價(jià)值
B．要考慮擔(dān)保的有效性
C．要判斷擔(dān)保能消除或減少貸款風(fēng)險(xiǎn)損失的程度
D．要考慮擔(dān)保的充分性
10．決定貸款能否償還的主要因素是( )。
A．借款人的還款能力
B．借款人的盈利情況
C．借款人的信用等級(jí)
D．擔(dān)保人資金實(shí)力
11．根據(jù)規(guī)定，損失類貸款專項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例是( )。
A．50％
B．100％
C．25％
D．75％
12．下列各項(xiàng)中，借款人償還債務(wù)最具有保障的來源是( )。
A．現(xiàn)金流量
B．資產(chǎn)銷售
C．抵押物的清償
D．資產(chǎn)置換
13．根據(jù)五級(jí)貸款分類法，其風(fēng)險(xiǎn)程度從輕到重劃分正確的是( )。
A．正常-可疑-次級(jí)-關(guān)注-損失
B．正常-次級(jí)-可疑-關(guān)注-損失
C．正常-關(guān)注-可疑-次級(jí)-損失
D．正常-關(guān)注-次級(jí)-可疑-損失
14．下列表述中，不符合貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提方法的是( )。
A．對(duì)于大額不良貸款匯總計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金
B．對(duì)受突發(fā)事件影響的貸款組合，統(tǒng)一計(jì)提特別準(zhǔn)備金
C．對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金
D．對(duì)金額小、數(shù)量多的非正常類貸款，采取批量處理的方法
15．在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程中，銀行首先需要了解貸款基本信息，其內(nèi)容不包括( )。
A．還款記錄
B．還款可能性分析
C．還款來源
D．貸款目的
16．商業(yè)銀行的普通準(zhǔn)備金可以計(jì)入其資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過其加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的( )，超過部分不再計(jì)人。
A．2．50％
B．1．25％
C．2．00％
D．1．00％
17．關(guān)于我國(guó)銀行貸款分類的核心定義，下列說法正確的是( )。
A．正常貸款是指借款人能夠嚴(yán)格履行合同，有充分把握償還貸款本息的貸款
B．關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對(duì)償還貸款本息產(chǎn)生不利影響的因素的貸款
C．次級(jí)貸款是借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款
D．損失貸款是指采取所有可能的措施之后依然無法收回的貸款
18．貸款分類應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)不包括( )。
A．揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度
B．真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款數(shù)量
C．及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理過程中存在的問題
D．為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)
19．貸款分類時(shí)，對(duì)貸款以外的各類資產(chǎn)，包括表外項(xiàng)目中的直接信用替代項(xiàng)目，應(yīng)( )。
A．不加以分類
B．并人貸款中
C．參照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)和要求分類
D．單獨(dú)設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行分類
20．關(guān)于貸款分類的意義，下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A．貸款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要
B．貸款分類是監(jiān)管當(dāng)局并表監(jiān)管、資本監(jiān)管和流動(dòng)性的監(jiān)控的基礎(chǔ)
C．貸款分類是利用外部審計(jì)師輔助金融監(jiān)管的需要
D．一般銀行在處置不良資產(chǎn)時(shí)不需要貸款分類，在重組時(shí)則需要對(duì)貸款分類
21．歷史成本法堅(jiān)持( )，即要把成本攤派到與其相關(guān)的創(chuàng)造收入的會(huì)計(jì)期間，從而無法反映特殊情況下資產(chǎn)負(fù)債的變化。
A．匹配原則
B．審慎原則
C．及時(shí)原則
D．真實(shí)原則
22．按照歷史成本法，下列不能反映市場(chǎng)條件變化對(duì)資產(chǎn)影響的是( )。
A．資產(chǎn)出售或負(fù)債清償
B．拍賣
C．呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提
D．資產(chǎn)注銷
23．能夠及時(shí)承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的變化，因此能較為及時(shí)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生的問題的會(huì)計(jì)方法是( )。
A．歷史成本法
B．市場(chǎng)價(jià)值法
C．公允價(jià)值法
D．凈現(xiàn)值法
24．下列資產(chǎn)中，無法使用市場(chǎng)價(jià)值法確定價(jià)值的是( )。
A．股票
B．外匯
C．期貨
D．貸款
25．當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)中應(yīng)用較普遍的一種貸款分類方法是( )。
A．歷史成本法
B．市場(chǎng)價(jià)值法
C．公允價(jià)值法
D．凈現(xiàn)值法
