五、綜合題
【答案】
(1)
①
借：應(yīng)收賬款 50
貸：壞賬準(zhǔn)備 50
借：銀行存款 50
貸：應(yīng)收賬款 50
或
借：銀行存款 50
貸：壞賬準(zhǔn)備 50
②
借：應(yīng)收票據(jù) 58.5
貸：主營業(yè)務(wù)收入 50
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8.5
借：主營業(yè)務(wù)成本 30
貸：庫存商品 30
③
借：管理費(fèi)用 10
貸：周轉(zhuǎn)材料 10
④
借：銀行存款 8
貸：其他業(yè)務(wù)收入 8
⑤
借：生產(chǎn)成本 20
管理費(fèi)用 5
其他業(yè)務(wù)成本 2
貸：累計(jì)折舊 27
借：管理費(fèi)用 8
貸：累計(jì)攤銷 8
⑥
借：營業(yè)稅金及附加 3
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2
——應(yīng)交教育費(fèi)附加 1
(2)
利潤表
編制單位：甲公司 2011年度 單位：萬元
| 項(xiàng)目 |
本期金額 |
|
一、營業(yè)收入 |
1608（1500+50+50+8） |
|
減：營業(yè)成本 |
1052（1000+20+30+2） |
|
營業(yè)稅金及附加 |
23（20+3） |
|
銷售費(fèi)用 |
40 |
|
管理費(fèi)用 |
53（30+10+5+8） |
|
財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
20 |
|
資產(chǎn)減值損失 |
0 |
|
加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 |
50 |
|
投資收益 |
20 |
|
二、營業(yè)利潤 |
490 |
|
加：營業(yè)外收入 |
117 |
|
減：營業(yè)外支出 |
50 |
|
三、利潤總額 |
557 |
|
減：所得稅費(fèi)用 |
139.25 |
|
四、凈利潤 |
417.75 |
借：所得稅費(fèi)用 139.25
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 139.25
(3)
①營業(yè)利潤率＝營業(yè)利潤/營業(yè)收入×100%＝490/1608×100%=30.47%
②營業(yè)毛利率＝（營業(yè)收入－營業(yè)成本）/營業(yè)收入×100%＝（1608-1052）/1608×100%=34.58%
③凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%＝417.75/[（400+600）/2]×100%=83.55%
④資本保值增值率＝年末所有者權(quán)益總額/年初所有者權(quán)益總額×100%＝600/400×100%=150%。
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