四、計算分析題
1.甲公司2011年12月31日結賬后資產負債表有關科目余額如下所示：（金額單位為萬元）
| 科目名稱 |
借方余額 |
貸方余額 |
|
應收賬款 |
400 |
200 |
|
應付賬款 |
100 |
300 |
|
預收賬款 |
100 |
200 |
|
預付賬款 |
200 |
60 |
|
壞賬準備—應收賬款 |
20 | |
|
壞賬準備—預付賬款 |
10 |
要求：
根據上述資料，計算資產負債表中下列項目的金額：(1)應收賬款；(2)預付款項；(3)應付賬款；(4)預收款項。
2.甲公司2011年有關數據如下：
表一：甲公司2011年12月31日資產負債表簡表
單位：萬元
| 資產 |
年初數 |
年末數 |
負債及所有者權益 |
年初數 |
年末數 |
|
貨幣資金 |
2000 |
2500 |
流動負債總額 |
1600 |
1800 |
|
應收賬款 |
1000 |
1500 |
非流動負債總額 |
1000 |
1200 |
|
應收票據 |
100 |
200 |
負債合計 |
2600 |
3000 |
|
交易性金融資產 |
50 |
100 |
所有者權益總額 |
2850 |
4100 |
|
存貨 |
1500 |
1600 |
|||
|
預付款項 |
200 |
300 |
|||
|
一年內到期的非流動資產 |
100 |
200 |
|||
|
固定資產 |
500 |
700 |
|||
|
資產合計 |
5450 |
7100 |
負債及所有者權益合計 |
5450 |
7100 |
表二：甲公司2011年度利潤表簡表
單位：萬元
| 項 目 |
本期金額 |
|
營業收入 |
5000 |
|
營業成本 |
3500 |
|
凈利潤 |
1800 |
要求：根據以上資料，計算該公司2011年年末的流動比率、速動比率、權益乘數，2011年的存貨周轉次數、應收賬款周轉天數、總資產周轉率，并且直接根據凈利潤和平均凈資產直接計算凈資產收益率（一年按360天計算，凡是分子分母涉及兩張不同報表的指標，資產負債表中的數取平均數，答案中的金額單位用萬元表示，計算結果精確到小數點后兩位，百分數精確到0.01%）。
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