四、計算題
　　1. 甲企業2011年度利潤總額為200萬元，其中包括本年收到的國債利息收入50萬元。該企業適用的所得稅稅率為25％。
　　甲企業當年按稅法核定的全年計稅工資為200萬元，全年實發工資為180萬元；當年的營業外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項外，甲企業無其他納稅調整事項。
　　要求：
　　（1）計算甲企業2011年度應納稅所得額。
　　（2）計算甲企業2011年度應交所得稅額。
　　（3）計算甲企業2011年度實現的凈利潤。
　　（4）編制甲企業年末結轉“所得稅費用”科目余額的會計分錄。
　　（答案中的金額單位用萬元表示）
　　2. 甲公司2011年度利潤總額為210萬元，其中包括本年收到的國債利息收入70萬元。該公司適用的所得稅稅率為25％。當年的營業外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出。公司遞延所得稅負債的年初數為40萬元，年末數為35萬元。遞延所得稅資產的年初數為25萬元，年末數為15萬元。
　　除上述事項外，甲企業無其他納稅調整事項。
　　要求：
　　（1）計算甲企業2011年度應納稅所得額。
　　（2）計算甲企業2011年度應交所得稅額。
　　（3）計算甲企業2011年度的所得稅費用。
　　（4）編制甲企業應交所得稅的會計分錄。
　　（5）編制甲企業年末結轉所得稅費用的會計分錄。
　　（答案中的金額單位用萬元表示）
　　3. 甲公司2011年度利潤總額為210萬元，其中包括本年收到的國債利息收入70萬元。該公司適用的所得稅稅率為25％。該公司當年按稅法核定允許在稅前扣除的實發工資為200萬元；當年的營業外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出。公司遞延所得稅負債的年初數為40萬元，年末數為50萬元。遞延所得稅資產的年初數為25萬元，年末數為35萬元。
　　除上述事項外，甲企業無其他納稅調整事項。
　　要求：
　　（1）計算甲公司2011年度應納稅所得額。
　　（2）計算甲公司2011年度應交所得稅額。
　　（3）編制甲公司確認所得稅費用的會計分錄。
　　（4）計算甲公司2011年度實現的凈利潤。
　　（5）編制甲公司年末結轉所得稅費用的會計分錄。
　　（答案中的金額單位用萬元表示）

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