2、大華股份有限公司(以下簡稱大華公司)為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17％。商品銷售價格中均不含增值稅額。按每筆銷售分別結轉銷售成本。大華公司銷售商品、零配件及提供勞務均為主營業務。深遠公司2000年9月發生的經濟業務如下：(1)以分期收款銷售方式向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為20萬元，實際成本為17萬元，提貨單和增值稅專用發票已交A公司。根據合同，該貨款(含增值稅額，下同)分三次收取，第一次收取貨款的20％，10月1日和11月1日分別收取貨款的40％。第一次應收取的貨款已于本月收存銀行。(2)與B公司簽訂協議，委托其代銷商品一批。根據代銷協議，B公司按代銷商品協議價的5％收取手續費，并直接從代銷款中扣除。該批商品的協議價為5萬元，實際成本為3．6萬元，商品已運往B公司。本月末收到B公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的50％；同時收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續費)。(3)與C公司簽訂一項設備安裝合同。該設備安裝期為兩個月，合同總價款為3萬元，分兩次收取。本月末收到第一筆價款1萬元，并存入銀行。按合同約定，安裝工程完成日收取剩余的款項。至本月末，已實際發生安裝成本1．2萬元(假定均為安裝人員工資)。(4)向D公司銷售一件特定商品。合同規定，該件商品須單獨設計制造，總價款35萬元，自合同簽訂日起兩個月內交貨。D公司已預付全部價款。至本月末，該件商品尚未完工，已發生生產成本15萬元(其中，生產人員工資5萬元，原材料10萬元)。(5)向E公司銷售一批零配件。該批零配件的銷售價格為100萬元，實際成本為80萬元。增值稅專用發票及提貨單已交給E公司。E公司已開出承兌的商業匯票，該商業匯票期限為三個月，到期日為12月10日。E公司因受場地限制，推遲到下月23日提貨。(6)與H公司簽訂一項設備維修服務協議。本月末，該維修服務完成并經H公司驗收合格，同時收到H公司按協議支付的勞務款50萬元（含稅）。為完成該項維修服務，發生相關費用10．4萬元(假定均為維修人員工資)。(7)M公司退回1999年12月28日購買的商品一批。該批商品的銷售價格為6萬元，實際成本為4．7萬元。該批商品的銷售收入已在售出時確認，但款項尚未收取。經查明，退貨理由符合原合同約定。本月末已辦妥退貨手續并開具紅字增值稅專用發票。(8)計算本月應交所得稅。假定該公司適用的所得稅稅率為33％，采用應付稅款法核算所得稅，本期無任何納稅調整事項。其他相關資料：除上述經濟業務外，大華公司登記9月份發生的其他經濟業務形成的賬戶余額如下：

要求：（1）編制大華公司上述（1）至（8）項經濟業務相關的會議分錄（“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱）。（2）編制大華公司9月份的利潤表。（答案中的金額單位用萬元表示）
利潤表（簡表）
編制單位：大華公司　　　　　2000年9月　　　　　　單位：萬元

正確答案:
(1)編制相關的會計分錄
①
借：分期收款發出商品17
貸：庫存商品　　　　　17
借：銀行存款　4．68
貸：主營業務收入　　　　　　　　4
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)　　0．68
借：主營業務成本　　　3．4
貸：分期收款發出商品3．4
②
借：委托代銷商品　3．6
貸：庫存商品　　　　3．6
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　2．8
營業費用(或產品銷售費用、銷售費用，下同)　0．13
貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　　　　　2．5
應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)　　　　　　　　0．43
借：主營業務成本1．8
貸：委托代銷商品　　　1．8
③
借：銀行存款　　　　　1
貸：預收帳款(或應收賬款)1
借：生產成本(或基本生產成本、勞務成本，下同)　1．2
貸：應付工資　　　　　　　　　　　　　　　　　1．2
④
借：銀行存款　　　　35
貸：預收賬款(或應收賬款)35
借：生產成本　　15
貸：應付工資　　　5
原材料　　　　　10
⑤
借：應收票據　　　　　　　　117
貸：主營業務收入　　　　　　　100
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)17
借：主營業務成本　　　80
貸：庫存商品　　　　　　80
⑥
借：銀行存款　　　　　　　　　　50
貸：主營業務收入　　　　　　　　42．74
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)　　7．26
借：生產成本　　10．4
貸：應付工資　　　　10．4
借：主營業務成本10．4
貸：生產成本　　　10．4
⑦
借：主營業務收入　　　　　　　　　6
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)　1．02
貸：應收賬款——甲公司　　　　　　　7．02
借：庫存商品　　　　　　　　　　4．7
貸：主營業務成本　　　　　　　　　4．7
⑧
借：所得稅（或所得稅費用，下同）6．18
貸：應交稅金——應交所得稅　　　　6．18
（2）編制9月份利潤表
利潤表（簡表）
編制單位：大華公司　　2000年9月　　　單位：萬元