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06資格考試《初級會計實務》模擬試題

來源:233網(wǎng)校 2006年11月4日


四、計算分析題

(一)【答案】

1、進銷差價率= =16%

2、本月份銷售凈額=3 606 000-6 000=3 600 000(元)

3、本月份已銷商品應分攤的進銷差價=3 600 000×16%=576 000(元)

4、本月份銷售實際成本=3 600 000-576 000=3 024 000(元)

(二)【答案】

1、應納稅所得額=1 000-200-20-50+(800-700)+10=840(萬元);

2、應交所得稅=840×33%=277.2(萬元);

3、確認應交所得稅的會計分錄

借:所得稅277.2萬

貸:應交稅金——應交所得稅277.2萬

4、實際繳納所得稅的會計分錄:

借:應交稅金——應交所得稅240萬

貸:銀行存款 240萬

5、年末結轉所得稅費用的會計分錄:

借:本年利潤 277.2萬

貸:所得稅 277.2萬

(三)【答案】

1、(1)支付的款項=200×6.2+1=1 241(萬元)

(2)應收股利=200×0.2=40(萬元)

(3)2004年1月1日的長期股權投資成本=200×(6.2-0.2)+1=1 201(萬元);

2、(1)2004年度投資收益=350×20%=70(萬元)

(2)2005年度的投資收益=0

(3)出售時

取得價款=100×5.8-0.6=579.4(萬元)

投資賬面價值=100× =600.5(萬元)

投資收益=579.4-600.5=-21.1(萬元)

3、(1)取得投資時

借:長期股權投資——股票投資 1 201萬

應收股利 40萬

貸:銀行存款 1 241萬

(2)2004年4月5日收到股利

借:銀行存款 40萬

貸:應收股利 40萬

(3)A公司宣告分派股利時

借:應收股利 70萬

貸:投資收益 70萬

(4)2005年6月8日收到時
借:銀行存款 70萬

貸:應收股利 70萬

(5)2005年度A公司虧損,本企業(yè)不做賬務處理。

(6)2006年4月2日出售時

借:銀行存款 579.4萬

投資收益 21.1萬

貸:長期股權投資——股票投資 600.5萬
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