三、判斷題

1．×　解析： 銀行本票存款屬于其他貨幣資金核算的內容。
2．√
3．√
4．√　解析：在會計憑證傳遞期間，在單位內部的有關人員之間都有責任保管好會計憑證。
5．×　解析： 應減少企業當期的利潤總額，不影響主營業務利潤。
6．×　解析：使用信用卡結算的單位，不能將銷售收入存入卡上。
7．×　解析：分期收款方式下，企業應該按合同約定的時間確認收入與結轉成本。
8．× 解析： 雙倍余額遞減法第一年提折舊應以固定資產原值為基數，而年數總和法第一年提折舊應以固定資產原值減去預計凈殘值為基數。
9．× 解析： 應在會計賬簿上按照規定的方法更正。
10．× 解析：應貸記“其他應付款”科目。

四、計算分析題
1．
（1）2004年4月1日投資時：
借：長期股權投資－乙公司 523000
　　貸：銀行存款 　 523000
（2）2005年4月10日乙公司宣告現金股利
借：應收股利 　　　　　　　　　　　100000
　　貸：長期股權投資－乙公司 　　　　（100000×3/12）25000
　　　　投資收益 　 （100000×9/12）75000
（3）2005年5月10日收到股利時：
　　借：銀行存款 　 100000
　　貸：應收股利 100000
（4）2006年1月20日轉讓部分股票
借：銀行存款 380000
　　貸：長期股權投資－乙公司 [（523000－25000）×50%] 249000
投資收益 （倒擠）131000

2．
（1）甲企業發出A材料的分錄：
借：委托加工物資 30000
貸：原材料 30000
借：委托加工物資 　—600
貸：材料成本差異 —600
（2）乙企業代扣應交消費稅額=60000×10%=6000（元）
應納增值稅=15600×17%=2652（元）
注：由于委托加工物資有市場價格，因此消費稅可以直接根據售價計算，不需要再計算組成計稅價格，加工費需要交納增值稅。
（3）甲企業支付運費、加工費和稅金等款項的分錄：
借：委托加工物資 （4400+15600+6000）26000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）　　　　2652
貸：銀行存款 28652
（4）B商品的成本=29400+26000=55400（元）

3．
（1）相關賬務處理：
①將固定資產轉入改擴建
借：在建工程700
累計折舊360
貸：固定資產1060
②改擴建發生支出時：
借：在建工程 300
貸：工程物資300
借：在建工程23.4
貸：原材料20
應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）3.4
借：在建工程20
貸：應付工資20
借：在建工程6.6
貸：銀行存款6.6
③甲企業改擴建后的廠房入賬價值＝1060-360+300+20×（1+17％）+20+6．6＝1050（萬元）
借：固定資產1050
貸：在建工程1050
（2）甲企業改擴建后的廠房2005年應計提折舊額＝1050×2/20× =26.25（萬元）
借：制造費用26.25
貸：累計折舊26.25
注：根據當月增加當月不計提折舊，當月減少當月照提折舊的原則，改擴建后固定資產折舊應該按三個月計提；式子中的2/20為雙倍余額遞減法下的折舊率。

4．
（1）借：資本公積 　　　　 60000
　　貸：實收資本——A公司 20000
　　實收資本——B公司 20000
　　　　實收資本——C公司 20000
（2）借：盈余公積 　　　 65000
　　貸：利潤分配——其他轉入 65000
（3）借：利潤分配——提取盈余公積 　　 48000
　　貸：盈余公積 48000
（4）借：銀行存款 　　　1100000
　　貸：實收資本——D公司 　 1000000
資本公積 100000