五、綜合題

1．（1）4月20日向B公司賒銷商品一批
不含稅銷售收入＝117000÷1.17＝100000（元）
增值稅銷項稅額＝100000×17%＝17000（元）
借：應收賬款 　　　　 118000
貸：主營業(yè)務收入 100000
應交稅金－應交增值稅（銷項稅額） 17000
銀行存款 1000
借：主營業(yè)務成本 　　　　 80000
貸：庫存商品 80000
（2）5月20日收到代墊運雜費和商業(yè)匯票
借：銀行存款 　　　　　　 1000
應收票據(jù) 　　　　　 117000
貸：應收賬款 　　 118000
（3）8月16日采購材料，轉(zhuǎn)讓票據(jù)
借：原材料 　　　180000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）　　 30600
貸：應收票據(jù) 　　　117000
銀行存款 　　　 93600
（4）用銀行存款向甲公司預付材料款
借：預付賬款 　　　　 20000
貸：銀行存款 　　 20000
（5）收到甲公司發(fā)來的材料
借：原材料 　　　 40000
應交稅金－應交增值稅（進項稅額） 　　6800
貸：預付賬款 46800
（6）開出轉(zhuǎn)賬支票補付應付甲公司不足材料款
借：預付賬款 　　 26800
貸：銀行存款 26800
（7）核定并撥付定額備用金
借：其他應收款 　　 5000
貸：現(xiàn)金 5000
（8）生產(chǎn)車間報銷日常管理支出
借：制造費用 　　 　　　 5500
貸：現(xiàn)金 　　　 5500
（9）發(fā)出包裝物
借：其他業(yè)務支出 　　　　　 3060
貸：包裝物 　　　　 3060

2．
（1）貨幣資金=5000+28500=33500（元）；
（2）應收賬款=應收賬款借方明細50000+預收賬款借方明細10000-壞賬賬準備2500=57500（元）；
（3）預付賬款＝預付賬款借方明細10000+應付賬款借方明細15000＝25000（元）；
（4）存貨=原材料35000+低值易耗品5000+分期收款發(fā)出商品45000-材料成本差異2100+庫存商品50000=132900（元）；
（5）待攤費用=待攤費用借方余額500+預提費用借方余額500=1000（元）；
（6）應付賬款=預付賬款貸方明細25000+應付賬款貸方明細50000=75000（元）；
（7）預收賬款=預收賬款貸方明細15000+應收賬款貸方明細10000=25000（元）；
（8）應交稅金=13000元；
（9）預提費用=0元；
（10）一年內(nèi)到期的長期負債=15000+25000=40000（元）；
（11）長期借款=90000-40000=50000（元）；
（12）盈余公積=100000元；
（13）未分配利潤=100000元。

注：一年內(nèi)到期的長期負債：15000（從資料（3）分析，①從中國銀行與②從農(nóng)業(yè)銀行借入的這兩筆借款，從05年年底算起，到期日都是不足一年的借款，因此兩者都屬于一年內(nèi)到期的長期負債）。
　　長期借款：90 000－ （一年內(nèi)到期的長期負債）40000＝50 000（元）。