2、答案:

（1）編制北方公司有關經濟業務的會計分錄

1）購入材料一批。

借：原材料 200

應交稅金－應交增值稅（進項稅額） 34

貸：應付賬款 234

2）通過銀行轉賬支付購買材料款。

借：應付賬款 234

貸：銀行存款 234

3）銷售甲產品一批。

借：銀行存款 468

貸：主營業務收入 400

應交稅金－應交增值稅（銷項稅額） 68

借：主營業務成本 300

貸：庫存商品 300

4）銷售材料一批。

借：銀行存款 11.7

貸：其他業務收入 10

應交稅金－應交增值稅（銷項稅額） 1.7

借：其他業務支出 8

貸：原材料 8

5）當年分配并發放職工工資。

借：生產成本 50

制造費用 8

管理費用 8

貸：應付工資 66
借：應付工資 66

貸：銀行存款 66

6）南方公司2004年度實現凈利潤100萬元，北方公司按比例確認其投資收益。

借：長期股權投資－南方公司（損益調整） 80＝100×80％

貸：投資收益 80

7）轉讓一項專利權。

借：銀行存款 20

貸：無形資產 10

應交稅金－應交營業稅 1＝20×5％

營業外收入 9

8）向銀行借入短期借款300萬元，并用銀行存款支付短期借款利息財務費用10萬元。

借：銀行存款 300

貸：短期借款 300

借：財務費用 10

貸：銀行存款 10

9）12月28日償還銀行長期借款50萬元（本金40萬元，利息10萬元）。

借：長期借款－本金 40

－利息 10

貸：銀行存款 50

10）本年度計提壞賬準備5萬元。

借：管理費用 5

貸：壞賬準備 5

11）轉讓設備一臺。

借：固定資產清理 30

累計折舊 10

貸：固定資產 40

借：固定資產清理 5

貸：銀行存款 5

借：銀行存款 20

貸：固定資產清理 20

借：營業外支出 15

貸：固定資產清理 15

12）攤銷無形資產價值5萬元，計提管理用固定資產折舊10萬元。

借：管理費用 5

貸：無形資產 5

借：管理費用 10

貸：累計折舊 10

（2）填列北方公司2004年12月31日資產負債表的年末數。

資產負債表

2004年12月31日 單位：萬元