（11）應(yīng)計(jì)利息＝100000×3%×＝1000（元）
借：應(yīng)收票據(jù)1000
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000
（12）借：固定資產(chǎn)12000
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢12000
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢12000
貸：營(yíng)業(yè)外收入12000
（13）借：銀行存款2410
貸：補(bǔ)貼收入2410
（14）本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅＝（8500－6800＋55420＋680＋731）×7%
＝58531×7%＝4097.17（元）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加4097.17
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4097.17
（15）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＝3876000＋50000＋326000＝4252000
其他業(yè)務(wù)收入＝54590＋4000＝58590
投資收益＝72000＋20000－240000＝－148000
營(yíng)業(yè)外收入＝33000＋12000＝45000
補(bǔ)貼收入＝2410
本年收入（益）總額＝4252000＋58590－148000＋45000－2410
＝4210000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4252000
其他業(yè)務(wù)收入58590
營(yíng)業(yè)外收入45000
補(bǔ)貼收入2410
貸：投資收益148000
本年利潤(rùn)4210000
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＝2958000＋40000＋251000＝3249000
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加＝56902.83＋4097.17＝61000
其他業(yè)務(wù)成本＝43060＋2940＝46000
營(yíng)業(yè)費(fèi)用＝84902＋98＝85000
管理費(fèi)用＝74919＋1100＋26000＋5040＋420＋1521＝109000
財(cái)務(wù)費(fèi)用＝17490－1000＝16490
營(yíng)業(yè)外支出＝3510
本年成本、費(fèi)用、支出（所得稅除外）總額＝3249000＋61000＋46000＋85000＋109000＋16490＋3510＝3570000
借：本年利潤(rùn)3570000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3249000
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加61000
其他業(yè)務(wù)成本46000
財(cái)務(wù)費(fèi)用16490
營(yíng)業(yè)費(fèi)用85000
管理費(fèi)用109000
營(yíng)業(yè)外支出3510
（16）利潤(rùn)總額＝4210000－3570000＝640000
應(yīng)納稅所得額＝640000－20000＋[115100×（1＋14%）－125000]－126214＝500000
應(yīng)交所得稅＝500000×30%＝150000
借：所得稅150000
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅150000
（17）凈利潤(rùn)＝640000－150000＝490000
借：本年利潤(rùn)150000
貸：所得稅150000
借：本年利潤(rùn)490000
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)490000
（18）提取法定盈余公積＝（490000－260000）×10%＝23000
提取法定公益金＝（490000－260000）×5%＝11500
提取任意盈余公積＝（490000－260000）×10%＝23000
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積23000
——提取法定公益金11500
——提取任意盈余公積23000
貸：盈余公積——法定盈余公積23000
——法定公益金11500
——任意盈余公積23000