四、計(jì)算分析題（本類題共4題，每小題5分，共20分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目）。
46、茂名有限責(zé)任公司，按規(guī)定程序擴(kuò)資，注冊(cè)資本增至16000000元，接受如下投資：
（1）甲投入外幣資本400000美元，投入時(shí)的市場(chǎng)匯率為1美元=8.5元人民幣，合同約定匯率為1美元=8.0元人民幣，其在注冊(cè)資本中應(yīng)占份額為20%
（2）乙以一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資，評(píng)估確認(rèn)價(jià)值為420000元，其在注冊(cè)資本中應(yīng)占份額為2.5%
（3）丙投入房屋和設(shè)備，評(píng)估確認(rèn)的賬面原價(jià)為4500000元，評(píng)估確認(rèn)的凈值為4100000萬(wàn)元，其在注冊(cè)資本中應(yīng)占份額為25%
（4）丁以一批材料投資，該批材料經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值為400000元，經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定應(yīng)交增值稅68000元。丁公司已開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。其在注冊(cè)資本中應(yīng)占份額為2.5%。
要求：編制該企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

47、甲企業(yè)2005年利潤(rùn)表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，所得稅稅率為33％。該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為110萬(wàn)元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，本年計(jì)算的折舊額為5萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為6萬(wàn)元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元，投資收益中含有國(guó)債利息收入2萬(wàn)元。   
    要求：（1）計(jì)算甲企業(yè)2005年應(yīng)交所得稅；   
          （2）編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

48、甲企業(yè)于2003年9月1日以580000元投資乙公司普通股，占乙公司普通股20%，并對(duì)乙公司有重大影響。其初始投資成本與應(yīng)享有乙公司所有者權(quán)益份額相等。2003年乙公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1200000元，其中1月份至8月份實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600000元，2004年2月乙公司宣告分派現(xiàn)金股利100000元；2004年5月丁公司向乙公司捐贈(zèng)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，丁公司提供的有關(guān)憑據(jù)上注明該項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)款100000元，乙公司所得稅稅率為33%；2004年乙公司全年虧損200000元。 
　　要求： 
根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制甲企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2004年“長(zhǎng)期股權(quán)投資——股票投資”科目賬面余額。 

49、興華公司于1998年初購(gòu)買甲公司普通股股票20000股，每股面值100元，支付經(jīng)紀(jì)人手續(xù)費(fèi)5000元。甲公司共發(fā)行普通股股票50000股，以面值發(fā)行。1998年甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)l000000元，當(dāng)年按每股面值的5％發(fā)放股利，興華公司收到股利100000元。1999年甲公司發(fā)生虧損100000元。
　　要求：分別采用成本法和權(quán)益法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。