四、計算分析題（本類題共4題，每小題5分，共20分，凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目）。
46、茂名有限責任公司，按規定程序擴資，注冊資本增至16000000元，接受如下投資：
（1）甲投入外幣資本400000美元，投入時的市場匯率為1美元=8.5元人民幣，合同約定匯率為1美元=8.0元人民幣，其在注冊資本中應占份額為20%
（2）乙以一項無形資產作價投資，評估確認價值為420000元，其在注冊資本中應占份額為2.5%
（3）丙投入房屋和設備，評估確認的賬面原價為4500000元，評估確認的凈值為4100000萬元，其在注冊資本中應占份額為25%
（4）丁以一批材料投資，該批材料經評估確認的價值為400000元，經稅務部門認定應交增值稅68000元。丁公司已開具了增值稅專用發票。其在注冊資本中應占份額為2.5%。
要求：編制該企業有關會計分錄。

47、甲企業2005年利潤表上反映的稅前會計利潤為200萬元，所得稅稅率為33％。該企業核定的全年計稅工資總額為100萬元，實際發放的工資總額為110萬元。該企業固定資產折舊采用平均年限法，本年計算的折舊額為5萬元，按照稅法規定采用雙倍余額遞減法計算的折舊額為6萬元。管理費用中含有超標的業務招待費2萬元，投資收益中含有國債利息收入2萬元。   
    要求：（1）計算甲企業2005年應交所得稅；   
          （2）編制計算應交所得稅和交納所得稅的會計分錄。

48、甲企業于2003年9月1日以580000元投資乙公司普通股，占乙公司普通股20%，并對乙公司有重大影響。其初始投資成本與應享有乙公司所有者權益份額相等。2003年乙公司全年實現凈利潤1200000元，其中1月份至8月份實現凈利潤600000元，2004年2月乙公司宣告分派現金股利100000元；2004年5月丁公司向乙公司捐贈一項固定資產，丁公司提供的有關憑據上注明該項固定資產價款100000元，乙公司所得稅稅率為33%；2004年乙公司全年虧損200000元。 
　　要求： 
根據上述經濟業務，編制甲企業有關會計分錄，并計算2004年“長期股權投資——股票投資”科目賬面余額。 

49、興華公司于1998年初購買甲公司普通股股票20000股，每股面值100元，支付經紀人手續費5000元。甲公司共發行普通股股票50000股，以面值發行。1998年甲公司實現凈利潤l000000元，當年按每股面值的5％發放股利，興華公司收到股利100000元。1999年甲公司發生虧損100000元。
　　要求：分別采用成本法和權益法進行會計處理。