第七章會計報表（下）
一、歷屆試題分析
（一）單項選擇題
1、下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。
A.變賣固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
B.取得債券利息收入所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
C.支付經(jīng)營租賃費用所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
D.支付融資租賃費用所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
答案：C
[分析]：變賣固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和取得債券利息收入所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”；而支付融資租賃費用則屬于“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”。
（二）多項選擇題
1、下列各項中，在采用間接法將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，需要加回至凈利潤的有（）。
A.計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
B.固定資產(chǎn)折舊
C.存貨的增加
D.出售固定資產(chǎn)的凈損失
答案：ABD
[分析]：存貨的增加應(yīng)當(dāng)從凈利潤中減去。
（三）計算分析題
1、甲股份有限公司2001年有關(guān)資料如下：
(1)當(dāng)期銷售商品實現(xiàn)收入lO0 000元；應(yīng)收賬款期初余額20000元，期末余額50000元；預(yù)收賬款期初余額10 000元，期末余額30000元。假定不考慮壞賬準(zhǔn)備和增值稅因素。
(2)當(dāng)期用銀行存款支付購買原材料貨款48000元；當(dāng)期支付前期的應(yīng)付賬款12000元；當(dāng)期購買原材料預(yù)付貨款15000元；當(dāng)期因購貨退回現(xiàn)金6000元。
(3)當(dāng)期實際支付職工工資及各種獎金44000元。其中，生產(chǎn)經(jīng)營人員工資及獎金35000元，在建工程人員工資及獎金9000元。另外，用現(xiàn)金支付離退休人員退休金7000元。
(4)當(dāng)期購買工程物資預(yù)付貨款22000元；向承包商支付工程款16000元。
(5)當(dāng)期購入某公司股票1000股，實際支付全部價款14500元。其中，相關(guān)稅費200元，已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利300元。
(6)當(dāng)期發(fā)行面值為80000元的企業(yè)債券，扣除支付的傭金等發(fā)行費用8000元后，實際收到款項72000元。另外，為發(fā)行企業(yè)債券實際支付審計費用3000元。
(7)當(dāng)期用銀行存款償還借款本金60000元。償還借款利息6000元。
(8)當(dāng)期用銀行存款支付分配的現(xiàn)金股利30000元。
要求：根據(jù)上述資料，計算甲股份有限公司現(xiàn)金流量表中下列項目的金額：
(1)“銷售商品.提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目
(2)“購買商品.接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目。
(3)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目。
(4)“購置固定資產(chǎn).無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目。
(5)“投資所支付的現(xiàn)金”項目。
(6)“吸收投資所收到的現(xiàn)金”項目。
(7)“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項。
(8)“分配股利.利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項目。
[答案]
(1)“銷售商品.提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目的金額
＝100000十(20000—50000)十(30000一10000)＝90 000(元)
(2)“購買商品.接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目的金額＝48000十12000十15000—6000＝69000(元)
(3)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目的金額＝44000—9000＝35000(元)
(4)“購置固定資產(chǎn).無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目的金額＝22000十16000十9000
＝47000(元)
(5)“投資所支付的現(xiàn)金”項目的金額＝14500—300＝14200(元)
(6)“吸收投資所收到的現(xiàn)金”項目的金額＝72000十3000＝75000(元)
(7)“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項目的金額＝60000(元)
(8)“分配股利.利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項目的金額＝6000十30000＝36000(元)
