50、A公司為增值稅一般納稅企業，適用的企業所得稅稅率為33%，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格中均不含增值稅額。按每筆銷售業務分別結轉銷售成本。2007年6月，A公司發生的經濟業務及相關資料如下：
（1）向甲公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為1000000元，實際成本為750000元。商品已經發出，開具了增值稅專用發票，并收到購貨方簽發并承兌的不帶息商業承兌
匯票一張，面值1170000元。
（2）委托乙公司代銷商品1000件。代銷合同規定甲公司按已售商品售價的5%向乙公司支付手續費，該批商品的銷售價格為500元/件，實際成本為250元/件。A公司已將該批商品交付乙公司。
（3）A公司月末收到了乙公司的代銷清單。乙公司已將代銷的商品售出400件，款項尚未支付給A公司。A公司向乙公司開具了增值稅專用發票，并按合同規定確認了應向乙公司支付的代銷手續費。
（4）以預收賬款銷售方式向丙公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為500000元，實際成本為300000元，提貨單和增值稅專用發票已交丙公司。按協議規定，上月預收貨款200000元。本月發出商品時收到剩余的款項，存入銀行。
（5）除上述經濟業務外，A公司6月份有關損益類賬戶的發生額如下：（單位：元）
（6）計算本月應交所得稅（假定A公司不存在納稅調整因素）。
要求：
編制A公司上述（1）至（4）和（6）項經濟業務相關的會計分錄（“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱）。
51、甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅工業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，提供運輸勞務的營業稅稅率為3%，轉讓不動產和無形資產的營業稅稅率為5%。假設不考慮城市維護建設稅和教育費附加。甲公司主要生產和銷售甲產品，兼營提供運輸勞務。該企業對原材料采用計劃成本核算，原材料賬戶1月1日余額為102萬元，材料成本差異賬戶1月1日借方余額為2萬元。有關資料如下：20×7年度甲公司發生下列有關經濟業務：
（1）購人材料一批，專用發票注明的材料價款100萬元，增值稅17萬元，材料已經驗收入庫，企業開出商業匯票支付。該批材料計劃成本98萬元。
（2）銷售甲產品一批，該批產品的成本80萬元，銷售貨款200萬元，專用發票注明的增值稅額為34萬元，產品已經發出，提貨單已經交給買方，貨款及增值稅尚未收到。
（3）當年發生材料計劃成本150萬元。其中生產產品領用原材料計劃成本100萬元，生產車間領用材料計劃成本40萬元，企業管理部門耗用材料計劃成本10萬元。計算材料成本差異率并結轉發出材料應負擔的成本差異。
（4）當年分配并用銀行存款發放職工工資200萬元，其中：生產工人工資100萬元，車間管理人員工資40萬元，從事運輸勞務的人員工資10萬元，企業管理人員工資40萬元，在建工程工人工資10萬元。
（5）本年提供運輸勞務收入40萬元存入銀行，假定發生的相關成本、費用（不包括工資）20萬元均用銀行存款支付。
（6）10月10日轉讓一項專利權的所有權，取得轉讓價款20萬元存入銀行。該專利權的賬面余額為12萬元，累計攤銷為2萬元。
（7）10月20日轉讓一項不動產取得轉讓收入40萬元。該不動產原值為60萬元，已提折舊10萬元，轉讓時支付清理費用2萬元。
（8）本年度計提壞賬準備4萬元。
（9）本年度計提固定資產折舊94.萬元，其中計入制造費用的固定資產折舊70萬元，計入管理費用的折舊為24.6萬元。
（10）當年無形資產攤銷5萬元，用銀行存款支付銷售費用20萬元。
（11）計算本年應交所得稅（不考慮納稅調整事項）。
（12）當年用銀行存款繳納增值稅15萬元，所得稅5萬元，營業稅2萬元。
要求：
（1）根據上述經濟業務編制甲公司會計分錄；
（2）根據上述資料編制利潤表。
（金額單位用萬元表示） 利 潤 表
編制單位：甲公司 20×7年度 單位：萬元
| 項 目 | 本期 金額 |
| 一、營業收入 | |
| 減：營業成本 | |
| 營業稅金及附加 | |
| 銷售費用 | |
| 管理費用 | |
| 財務費用 | |
| 資產減值損失 | |
| 加：公允價值變動收益（損失以“一”號填列） | |
| 投資收益（損失以“一”號填列） | |
| 其中：對聯營企業和合營企業的投資收益 | |
| 二、營業利潤（虧損以“一”號填列） | |
| 加：營業外收入 | |
| 減：營業外支出 | |
| 其中：非流動資產處置損失 | |
| 三、利潤總額（虧損總額以“一”號填列） | |
| 減：所得稅費用 | |
| 四、凈利潤（凈虧損以“一”列示） | &n 相關閱讀
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