五、綜合題(本類題共2題，每小題10分，共20分，凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。)
1．永順公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，產(chǎn)品銷售為其主營業(yè)務(wù)。材料采用實際成本法進行日常核算。該公司2009年8月31日“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目借方余額為80萬元，該借方余額均可用下月的銷項稅額抵扣。9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為1200萬元，增值稅額為204萬元，公司已開出商業(yè)承兌匯票，該原材料已驗收入庫。
(2)用原材料對外進行長期投資，雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為820萬元，應(yīng)交納的增值稅額為139．4萬元。
(3)銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為400萬元(不含增值稅額)，實際成本為320萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚天收到。該銷售符合收入確認條件。
(4)在建工程領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實際成本為600萬元，應(yīng)由該批原材料負擔(dān)的增值稅額為102萬元，假定增值稅不可以抵扣。
(5)因管理不善丟失原材料一批，該批原材料的實際成本為200萬元，增值稅額為34萬元。
(6)安裝生產(chǎn)線領(lǐng)用本公司產(chǎn)品一批，該生產(chǎn)線系2009年1月購入，假定符合增值稅抵扣條件。該批產(chǎn)品實際成本為40萬元，稅務(wù)部門核定的計稅價格為50萬元，適用的增值稅稅率為17％。
(7)出售不需用的原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價是100萬元，增值稅稅額是17萬元，該批材料成本是80萬元。假定該業(yè)務(wù)符合確認收入的條件，款項已經(jīng)收到并存入銀行。
(8)用銀行存款交納本月增值稅50萬元。
要求：
(1)編制上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)(1)～(8)相關(guān)的會計分錄(“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案中金額單位為萬元)；
(2)計算永順公司9月份發(fā)生的銷項稅額、應(yīng)交增值稅額和未交增值稅額。
2．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品銷售為其主營業(yè)務(wù)。期末按應(yīng)收賬款余額的10％計提壞賬準(zhǔn)備。2009年12月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)2009年12月初應(yīng)收賬款余額為80000元，期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額為8000元，12月3日銷售給浩方有限責(zé)任公司一批X商品成本20000元，售價30000元，增值稅稅率17％，未收到價款，已將提貨單交給浩方有限責(zé)任公司。
(2)2009年12月8日預(yù)收天地集團116000元貨款，當(dāng)月發(fā)出Y商品成本40000元，售價50000元，增值稅稅率17％。
(3)2009年12月11日，向S公司銷售2商品一批，售價40000元，經(jīng)雙方協(xié)調(diào)給予一定的商業(yè)折扣，實際售價為36000元(售價中不含增值稅額)，實際成本為32000元。已開出增值稅專用發(fā)票，商品已交付給s公司。為了及早收回貨款，甲企業(yè)在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30，至2009年末，S公司尚未付款。
(4)假定2009年12月份只發(fā)生了上述三筆銷售業(yè)務(wù)。年末得到浩方有限責(zé)任公司的通知，歸還應(yīng)收賬款有困難，且無法預(yù)計何時能夠歸還，甲企業(yè)對該項應(yīng)收賬款按40％計提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)月未發(fā)生壞賬損失。
(5)甲企業(yè)按月末一次加權(quán)平均法計算A材料的發(fā)出成本，該材料準(zhǔn)備用于對外銷售，且未簽訂銷售合同。2009年12月1日結(jié)存A材料100千克，A材料每千克實際成本200元。當(dāng)月庫存A材料收發(fā)情況如下：
12月3日，購入A材料50千克，每千克實際成本210元，材料已驗收入庫。
12月5日，發(fā)出A材料80千克。
12月7日，購入A材料80千克，每千克實際成本220元，材料已驗收入庫。
12月10日，發(fā)出A材料30千克。
(6)2009年12月31日庫存A材料的市場價格為每千克200元，預(yù)計銷售費用總額為400元。
要求：
(1)根據(jù)資料(1)、(2)、(3)編制企業(yè)確認收入的會計分錄；
(2)根據(jù)資料(4)計算確定2009年12月末甲企業(yè)應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額，并編制計提壞賬準(zhǔn)備的會計分錄；
(3)根據(jù)資料(5)計算確定期末庫存A材料的實際成本；
(4)根據(jù)資料(6)判斷A材料是否發(fā)生減值，若發(fā)生減值請計算出存貨跌價準(zhǔn)備的金額，并做相關(guān)會計處理。