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2012年初級會計職稱《初級會計實務》深度預測試卷(5)

來源：233網校 2012年2月23日
導讀:
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五、綜合題(本類題共1題，共15分，凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數。凡要求編制會計分錄的。除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。)
58、甲上市公司為增值稅一般納稅人，公司的原材料采用實際成本法核算，商品售價不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時結轉。2007年11月1日，公司“庫存商品”賬面余額為230萬元，“原材料”賬戶的賬面余額為20萬元，“存貨跌價準備”賬戶的貸方余額為1萬元。2007年11月發生的有關采購與銷售業務如下：
(1)11月1日，從A公司采購材料一批，收到的增值稅專用發票上注明的貨款為100萬元，增值稅為17萬元。材料已驗收入庫，款項尚未支付。
(2)11月6日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的售價為200萬元，增值稅為34萬元，該批商品實際成本為140萬元，款項尚未收到。
(3)11月8日，向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的售價為100萬元，增值稅為17萬元，該批商品實際成本為70萬元，款項尚未收到。
(4)銷售給B公司的部分商品由于存在質量問題，11月20日B公司要求退回11月6日所購w商品的50%，經過協商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規定向B公司開具了增值稅專用發票(紅字)，發生的銷售退回允許扣減當期的增值稅銷項稅額，該批退回的商品已驗收入庫。
(5)銷售給C公司的商品由于存在質量問題，C公司要求在價格上給與5%的折讓，甲上市公司同意并辦妥手續，開具紅字增值稅專用發票。
(6)11月30日，經過減值測試，公司的原材料的可變現凈值為116萬元。庫存商品沒有發生減值。
要求：
(1)編制甲上市公司上述(1)(2)(3)(4)(5)項業務的會計分錄。
(2)計算甲上市公司2007年11月30日原材料應確認的存貨跌價準備并編制會計分錄。
(“應交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)

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