二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項，錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
61．經濟穩定的含義包括（ ）。
A．充分就業
B．個人收入穩定
C．物價穩定
D．國際收支出現較大的順差
E．銀行利率的穩定
答案：AC
解析：見教材第14頁。經濟穩定通常是指充分就業、物價穩定和國際收支平衡。C項雖然說的是國際收支的問題，但敘述不準確。
62.財政分配具有的特點是（ ）。
A.社會性 B.分散性
C.國家主體性 D.集中性
E.微觀性
答案：ACD
解析：財政分配的主體是國家，它包含了幾層含義，國家是財政分配的前提，國家在財政分配中處于主動的、支配的地位，財政分配是在全社會范圍內進行的集中性分配。見教材第11頁。
63．下列支出中屬于消費性支出的有（ ）。
A.國家機關的基本建設支出 B.行政管理支出
C.國防費 D.企業挖潛改造支出
E.撫恤和社會救濟費
答案：BCE
64．政府投資具有的特點是（ ）。
A.強調投資的經濟效益 B.財力雄厚
C.可以提高國民經濟的整體利益
D.可以從事經濟效益一般，但社會收益好的項目
E.可以投資大型項目
答案：BCDE
65.價格補貼與企業虧損補貼的區別主要有（ ）。
A.價格補貼與市場零售商品有關，而企業虧損補貼主要與工業生產資料有關
B.價格補貼的直接受益人是居民，而企業虧損補貼的直接受益人是相關的企業
C.價格補貼的流通環節的補貼，而企業虧損補貼是生產環節的補貼
D.價格補貼的對象是商品，企業虧損補貼的對象是企業
E.價格補貼一般采用明補，企業虧損補貼采用暗補
答案：ABCD
解析：見教材第57頁，企業虧損補貼與價格補貼都與產品的價格有關，但兩者又有明顯的區別，前四項均是價格補貼與企業虧損補貼的區別。在我國的現實生活中，現金補貼（明補）主要有職工副食品補貼等，實物補貼（暗補）則主要體現在農副產品價格補貼、農業生產資料價格補貼上，可見E項是不對的。
66．社會保障基金的管理模式有（ ）。
A.高度集中的管理模式 B.分散的管理模式
C.統分結合的管理模式 D.市場調節的管理模式
E.國管民營的管理模式
答案：ABC
67．在實際經濟生活中，價格分配對財政收入增減的影響，主要取決于（ ）。
A.引發物價總水平變動的原因 B.現行的財政收入制度
C.國有企業的經濟效益 D.資源配置優化的程度
E.宏觀調控手段
答案：AB
68．在市場經濟條件下，憑借政府公共權力取得收入而滿足的支出需要有（ ）。
A.法律與秩序 B.公共設施 C.公共安全 D.居民消費 E.基礎教育
答案：ABCE
69．下列關于稅法特點的表述中正確的有（ ）。
A．稅法屬于制定法 B．稅法屬于習慣法
C．稅法屬于義務性法規 D．稅法屬于權利性法規
E．稅法屬于固定法
答案：AC
解析：整個的稅法體系，從立法過程來看，稅法屬于制定法；從法律性質來看，稅法屬于義務性法規；從內容來看，稅法具有綜合性。所以AC都是正確的。
70.下列關于稅制要素的表述，正確的有（ ）。
A.納稅人是一種稅區別于另一種稅的最主要標志
B.征稅對象體現著各種稅的征稅范圍
C.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定，是征稅對象量的表現
D.稅目代表征稅的深度
E.劃分稅目的主要作用之一是進一步明確征稅范圍
答案：BCE
解析：征稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志，所以A項是不對的；稅目是征稅對象的具體化，反映了具體的征稅范圍，代表征稅的廣度，稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，所以D項也是不正確的。
71．實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的產品有（ ）。
A．卷煙
B．啤酒
C．糧食白酒
D．薯類白酒
E．輪胎
答案：ACD
解析：采用定額稅率與比例稅率相結合的應稅消費品有：卷煙、糧食白酒和薯類白酒。所以答案為：ACD。
72．享受附加減除費用的個人包括（ ）。
A．境內工作的港澳臺同胞
B．在國外打工的中國居民
C．在我國工作的外籍專家
D．在我國境內的外國企業中工作的中方人員
E．駐華辦事處的外籍代表
答案：ABCE
解析：對于在中國境內任職、受雇的中國公民，其每月的工資、薪金收入額允許減除800元的費用，余額為應納稅所得額，對于下列五種人員，在我國境內工作的港澳臺同胞，在國外工作的中國公民，在我國工作的外籍專家等。其每月的工資、薪金收入，在統一減除800元費用的基礎上，在允許減除3200的附加減除費用。
73．下列有關契稅的說法中正確的是（ ）。
A．契稅的納稅人是我國境內土地、房屋權屬的承受者
B．契稅的征稅對象是我國境內產權發生轉移的不動產
C．契稅實行差別比例稅率
D．契稅納稅人不包括國有經濟單位
E．契稅納稅人不包括在我國境內承受土地權屬的外國人
答案：AC
解析：契稅的征稅對象是在我國境內轉移土地、房屋權屬的行為，所以B是不對的。契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人。所以DE也是不正確的。
74．國債調節國民經濟的作用主要表現在（ ）。
A.調節國民收入的使用結構 B.調節國民經濟的產業結構
C.調節社會貨幣流通和資金供求 D.調節貨幣總量
E.調節分配關系
答案：ABC
75．國債市場的功能有（ ）。
A.實現國債發行 B.實現國債償還 C.調節資金總量
D.調節社會資金的運行 E.調節收入分配
答案：ABD
76．政府預算管理的基本步驟是（ ）。
A．預算編制前的準備工作 B．編制預算 C．下發預算表格
D．執行預算 E．編制決算
答案：ABDE
解析：政府預算管理的構成環節一般包括四個步驟：
（1）預算編制前的準備工作
（2）預算編制
（3）執行預算
（4）編制決算
77．行政事業單位預算管理辦法是（ ）。
A.全面核定收支 B.定額補助（撥款） C.定項補助（撥款）
D.超支不補，結余留用 E.差額補助
答案：ABCD
78．.事業單位的對外投資分為（ ）。
A.股票投資 B.債券投資 C.經營投資
D.固定資產投資 E.流動資產投資
答案：BC
79．財政政策的傳導機制是（ ）。
A．收入分配 B．貨幣供應 C．價格
D．商品的供應量 E．商品的需求量
答案：ABC
80．市場經濟條件下，政府的宏觀經濟調控的一般目標有（ ）。
A．資源有效配置 B．經濟穩定 C．文化發展
D．收入的公平分配 E．社會保障水平提高
答案：ABD
三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
（一）
某國有企業2003年利潤總額為500萬元。經稅務機關檢查，發現如下問題：
（1）公司有一筆產品銷售，含增值稅的銷售收入為11.7萬元，未做收入處理；
（2）公司購買國庫券的利息收入10萬元計入投資收益；
（3）公司有一筆罰款收入5萬元，未做收入處理；
（4）公司有職工100人，全年實發工資100萬元，當地稅務部門核定的計稅工資標準為550元/人月；
（5）按上述實發工資計提三項費用7.5萬元；
（6）公司將稅務部門的罰款3萬元列入營業外支出。
81．該公司2003年度允許列支的計稅工資為（ ）。
A．100萬元
B．66萬元
C．80萬元
D．70萬元
答案：B
解析：允許列支的計稅工資＝550元/人月×12月×100人＝66萬元。
82．該公司應納所得額為（ ）。
A．542萬元
B．504萬元
C．501萬元
D．500萬元
答案：A
解析：含增值稅的銷售收入11.7萬元，不含增值稅的銷售收入為11.7÷（1＋17％）＝10萬元。該公司應納所得額＝500萬元＋10萬元不含增值稅銷售收入－10萬元利息收入＋5萬元罰款收入＋（100萬元實發工資－66萬元允許扣除的計稅工資）＋3萬元不應列為營業外支出的罰款＝542萬元。
83．該公司應納所得稅額為（ ）。
A．166.32萬元
B．150萬元
C．178.86萬元
D．165萬元
答案：C
解析：應納所得稅額＝542×33%＝178.86萬元。
（二）
某外國公司駐華代表處受該公司之托，將該公司在華一處原值為800萬元的房產出售，取得收入1400萬元，支付有關稅金、費用300萬元，請回答以下有關應納稅稅額的問題：
84．外商投資企業和外國企業所得稅采用（ ）。
A.比例稅率 B.固定稅率 C.超額累進稅率 D.超率累進稅率
答案：A
85．外商投資企業和外國企業就其在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所的所得，稅率為（ ）。
A．30％
B．3％
C．33％
D．17％
答案：C
86．目前，外國企業在中國境內未設立機構、場所，外商投資企業和外國企業所得稅有關利息、租金、特許權使用費和其他所得均按（ ）的稅率納稅。
A.5% B.10% C.15% D.20%
答案：B
87．該公司應納稅所得額為（ ）。
A.1400萬元 B.1100萬元 C.600萬元 D.300萬元
答案：D
解析：外商投資企業和外國企業應納稅所得額＝企業收入總額－（成本＋費用＋損失）
應納稅所得額＝1400萬元－800萬元－300萬元＝300萬元。
88．該公司應納所得稅稅額為（ ）。
A.15萬元 B.20萬元 C.30萬元 D.40萬元
答案：C
解析：該公司雖然在中國境內設立了機構，但上述所得與其機構場所沒有實際聯系，所以仍按10％征收企業所得稅。該公司應納所得稅稅額＝300萬元×10％＝30萬元。
（三）
某年度國債收入為1000億元人民幣，占當年財政收入的10%，當年財政赤字500億元人民幣，當年國債還本付息額800億元人民幣，累積未清償國債余額2400億元人民幣，當年國民收入為50000億元人民幣，國內生產總值為80000億元人民幣。請據此回答以下問題：
89．國債依存度為（ ）。
A.10.53% B.10% C.9.52% D.8%
答案：C
解析：當年財政收入總額＝1000÷10％＝10000億元人民幣
當年財政支出總額＝10000＋500＝10500億元人民幣
國債依存度＝當年國債發行總額÷當年財政支出總額×100％＝1000÷10500×100％＝9.52％
90．國債負擔率為（ ）。
A.8% B.4.8% C.4% D.3%
答案：D
解析：國債負擔率＝國債余額÷國內生產總值×100％＝2400÷80000×100％＝3％。
91．財政償債率為（ ）。
A.33.33% B.25% C.8% D.7.62%
答案：C
解析：財政償債率＝當年國債還本付息額÷當年財政收入總額×100％＝800÷10000×100%＝8％。
92．國債利率的影響因素有（ ）。
A.發行額 B.計息方式 C.發行價格 D.金融市場利率
答案：BD
解析：制定國債利率需要考慮的因素，包括金融市場的利率、銀行利率、政府的信用狀況、社會資金供給量的大小、計息方式、償還期限等等。
93．如果當年國債還本付息額中有3年期，到期一次性還本付息的國債本金300億元，假如票面利率為5%，單利計息，則其相應的還本付息額為（ ）。
A.345億元 B.330億元 C.315億元 D.300億元
答案：A
解析：單利計息是指國債利息按照本金計算，到期前應付的利息不加入本金再計利息。本題的還本付息額＝300×（1＋3×5％）＝345億元。
（四）
某公園本月份取得經營收入14000元，其中門票收入8000元，附設卡拉OK歌舞廳取得收入6000元。假定稅率為10%。
94．計算該公園門票收入應納營業稅額（ ）。
A.560元 B.240元 C.480元 D.800元
答案：B
解析：按照營業稅政策規定，納稅人兼有不同稅目應稅行為的，應當分別計算不同稅目的營業額，按照不同稅率征稅。因此，計算該公園應納營業稅為：
公園門票收入屬于文化體育業，適用3％的營業稅率。所以該公園門票收入應納營業稅額＝8000×3％＝240元。
95．計算該公園舞廳收入應納營業稅額（ ）。
A.180元 B.300元 C.600元 D.1200元
答案：C
解析：舞廳收入屬于娛樂業，執行5％－20％的幅度比例稅率，題中已經假定為10％。所以該公園舞廳收入應納營業稅額＝6000×10％＝600元。
96．計算該公園應納營業稅額（ ）。
A.420元 B.1160元 C.540元 D.840元
答案：D
解析：應納營業稅總額＝240＋600＝840元。
注意：納稅人不分別核算或者不能準確提供不同稅目營業額的，從高適用稅率。在此例中，如果不分別核算營業額，則應納營業稅額為（8000＋6000）×10％＝1400元。
（五）
某納稅年度某作家的作品由人民出版社發表，作品出版前該社需預付稿酬4000元，作品正式出版后付稿酬8000元，由于此作品很暢銷又加印500冊，付稿酬1000元，均未扣繳稅款。此外該作家某長篇小說還在該年度獲得國家級文學獎，獎金5000元，并且該作家一篇短篇小說在該年度的一次文稿競價中取得拍賣收入40000元；該作家工資由其所在文聯支付，每月1200元，由單位代繳稅款，除工資外，其他所得均未繳扣稅款，該作家也未申報納稅。
請根據以上所給資料，結合個人所得稅條例規定回答下列問題：
97．下列所得中免稅項目為（ ）。
A.預付稿酬4000元 B.加印稿酬1000元
C.國家級文學獎獎金5000元 D.文稿拍賣收入40000元
答案：C
解析：見教材第125頁。個人所得稅法關于免稅所得規定，省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、體育、環境保護等方面的獎金屬于免稅所得。
98．下列所得中不作為稿酬征稅的項目為（ ）。
A.預付稿酬4000元 B.正式出版后支付的稿酬8000元
C.加印稿酬1000元 D.拍賣40000元
答案：D
99．稿酬所得應納個人所得稅稅額為（ ）元。
A.1456 B.2080 C.2440 D.1708
答案：A
解析：稿酬所得，一次收入超過4000元的，減除費用20%后的余額為應納稅所得額，適用稅率20％，并減征30％。所以本題稿酬所得應納個人所得稅額＝13000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1456元。
100．文稿競價收入應納稅額為（ ）元。
A.7466 B.6400 C.4480 D.7600
答案：B
解析：文稿競價收入應納稅額＝40000×（1－20％）×20％＝6400元。
