附件3
上市實體，是指其股份、股票和債券在法律法規認可的證券交易所報價或掛牌，或在法律法規的認可的證券交易所或替他類似機構的監管下進行交易的實體。根據這一定義，上市實體不僅包括上市公司，還包括公開發行的債券的企業，范圍比上市公司大。
附件4
6、會計事務所是否能夠在提交報告的最后期限內完成業務
在確定項目組是否具備對待定業務的勝任能力時，項目合伙人可以考慮以下事項：
1.對待業務的了解，以及執行這些業務的經驗和培訓經歷；
2.對適用與該業務的職業準則和法律法規的了解；
3.會計審計知識和專業知識；
4.對客戶經營性質和特定行業（適用時）的了解；
5.運用職業的判斷能力和專業知識；
6.對會計師事務所質量控制制度的了解。
附件5
例如，會計師事務可能規定，在遇到下列事項時，需要向內部或外部的專業人士咨詢：
?。?）可能的持續經營問題；
?。?）懷疑的或發現的舞弊或違反法規的行為；
?。?）對管理層誠信產生的疑問；
?。?）需要出具非無保留意見報告；
（5）計劃重述以前年度的財務報表；
?。?）第三方針對客戶和會計師事務所提出的重大索賠；
?。?）重大、復雜或新的會計或審計處理；
?。?）關鍵管理層成員的變動；
（9）環境風險導致的會計或審計問題；
?。?0）客戶經營的重大重組；
?。?1）客戶有成為上市實體的計劃。
附件6
事務所監控過程可以分為以下兩部分；
1.持續監控（除定期的底稿檢查外）
持續地（如每年）考慮和評價事務所的質量控制制度有助于確保所執行的政策和程序是相關的、充分的、運行有效的。當每年實時監控和記錄的過程時，對于事務所每年向員工溝通其提高業務質量計劃這一要求，監控過程可以作為支持證據。持續監控的范圍涉及每一質量控制要素，包括評估：
?。?）事務所的質量控制手冊已經根據最新的要求和發展情況得到更新；
（2）事務所負責質量控制的人員（如有）已確定履行職責
?。?）已取得合伙人和員工的書面確認函，以確保每個人都遵守事務所在獨立性和道德方面的政策和程序
?。?）對合伙人和員工有持續的職業發展計劃
?。?）承接和保持客戶關系和具體業務的決策遵守了事務所的政策和程序
（6）遵守了道德守規
?。?）指派合格人員負責項目質量控制復核，并且再簽署審計報告前完成復核
?。?）已向恰當的人員溝通識別出來的質量缺陷
?。?）針對識別出來的質量缺陷，采取恰當的跟進措施已確保其得到及時的處理
2.定期檢查已完成的工作底稿
持續地考慮和評價事務所的質量控制制度包括定期對每位至少選取一項已經完成的業務對其工作底稿進行檢查。這要求確保遵守職業和法律要求，出具的鑒證報告符合具體情況。定期檢查有助于識別缺陷和培訓需求，使師事務所能及時的做出必要是的改變。
一旦完成復核，監控人員在與合伙人討論后編寫報告，向所有經理和專業人員溝通檢查結果以及準備采取的措施。
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