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會計實務操作解答:行政事業單位風險識別

來源:233網校 2012年11月11日
  風險識別是發現風險和評估風險大小的程序。行政事業單位的風險識別和評估程序應該考慮相關風險的跡象,包括管理層面和服務活動層面。風險識別和評估程序應該考慮可能影響目標實現的外部和內部因素,并且應該分析風險,提供一個控制風險的基礎。

  (一)建立充分的機制以發現外生風險

  行政事業單位應建立充分的外生風險發現機制,以及時發現外部因素變化帶來的風險。管理者應重視以下外部因素帶來的風險:

  1.經濟形勢、行業政策、政治環境、同行業的行動、資金供給等經濟因素。

  2.法律法規、監管要求等法律因素。

  3.安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。

  4.科學技術進步、裝備改進等科學技術因素。

  5.自然災害、環境狀況等自然環境因素。

  6.其他有關外部風險因素。

  (二)建立充分的機制以發現內生風險

  管理者應重視以下內部因素帶來的風險:

  1.單位領導及高級管理人員的職業操守、員工專業勝任能力等人力資源因素。

  2.組織機構、服務方式、資產管理、業務流程等管理因素。

  3.研究開發、投入、信息技術運用等自主創新因素。

  4.財務狀況、管理服務成果、資金來源等財務因素。

  5.穩定安全、員工健康、環境保護等安全環保因素。

  6.其他有關內部風險因素。

  (三)對環境變化的管理

  政治、經濟、行業和監管環境不斷變化,單位也在不斷發展。發展和變化帶來新風險。因而,單位需要一種機制以確認環境的變化產生的風險并做出反應。

  (四)與單位目標相關的風險確認

  實現單位的管理服務的目標,是風險評估與防范的基本前提。 單位的目標充分陳述了單位希望取得的業績和成就,并以相關戰略計劃作為支持。可能影響單位目標實現的相關風險大致包括以下因素:

  1.單位目標是否充分體現了單位期望獲得成就的陳述和指導,并且此目標足夠具體,與本單位的管理服務直接相關。

  2.單位目標是否有效地傳達給了各管理部門和全體員工。

  3.單位的戰略選擇是否跟單位目標保持關聯和一致。

  4.單位的業務發展計劃和預算與現狀之間是否保持一致。充分保證業務發展計劃和預算以及長期戰略目標、與現狀之間保持一致,脫離現實的計劃、預算就意味著風險。

  5.關注具體管理服務活動目標與單位戰略目標的內在聯系。

  6.有充足的資源支持目標。

  7.對每個重要的經營活動目標確定了相應的風險。單位在制定內部控制的政策和程序的過程中,通過明確管理服務活動目標和風險的對應關系,確保內部控制措施的完整性。

  (五)風險評估方法和要求

  風險評估程序應具有完整性和相關性。風險評估程序的完整性和相關性。

  行政事業單位應當采用定性與定量相結合的方法,按照風險發生的可能性及其影響程度等,對識別的風險進行分析和排序,確定關注重點和優先控制的風險。

  行政事業單位進行風險分析,應當充分吸收專業人員,組成風險分析團隊,按照嚴格規范的程序開展工作,確保風險分析結果的準確性。

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