【同步練習題】
　　一、交通運輸業
　　【例1】“快捷”搬家公司取得勞務收入5萬元，則應比照（　）稅目征收營業稅。
　　A.交通運輸業－陸路運輸
　　B.交通運輸業－裝卸搬運
　　C.服務業－代理業
　　D.服務業－租賃業
　　【例2－1】按照現行營業稅制度規定，下列業務應按“交通運輸業”征收營業稅的有（　）。
　　【例2－2】按照現行營業稅制度規定，下列業務應按“服務業”征收營業稅的有（　）。
　　A.程租業務
B.期租業務
C.承租業務
D.濕租業務
E.干租業務
F.光租業務
　　【例3】按照現行營業稅制度規定，下列收入應以收入全額作為營業稅計稅依據的有（　）。
　　A.運輸企業在境內載運貨物出境改由境外企業承運取得的全部收入
　　B.水運部門從事客運取得的全部收入
　　C.公路聯運企業取得的全部收入
　　D.建筑房屋的工程造價和價外費用
　　【例4】某汽車運輸公司5月份取得運輸收入50萬元，同月該公司轉讓一間廢舊倉庫（自建）的永久使用權，取得的銷售收入200萬元，轉讓一項專利技術，取得收入90萬元。該公司當月應納營業稅（　）萬元。　
　　【例5】國內某海運公司某月在境內取得貨運收入800萬元，銷售貨物并負責運輸取得收入100萬元；從境外某港口向境內某港口運輸貨物取得收入1000萬元，由境內某港口向境外某港口運輸貨物取得收入1200萬元，其中付給境外承運企業600萬元。則：
　　（1）該海運公司應繳納的營業稅為（　）萬元；
　　（2）該海運公司應繳納的增值稅為（　）萬元。
　　【例6】某運輸公司5月份取得客運收入50000元，其中含1％的保險費；取得貨運收入58000元，其中付給其他聯運公司運費18000元。當月購買稅控收款機一臺，取得普通發票，金額為11700元。該公司5月份實際繳納的營業稅（　）元。
　　二、建筑業
　　【例1】施工單位從事土木工程，在工程內部安裝一些設備，應屬于（　　）。
　　A.建筑業－設備安裝業
　　B.建筑業－土木工程
　　C.建筑業－其他工程業
　　D.增值稅業務范圍
　　【例2－1】下列行為中，應繳納營業稅的是（　　）。
　　【例2－2】下列行為中，應繳納增值稅的是（　　）。
　　A.橋梁大修
　　B.廠家銷售空調并安裝
　　C.自建自用建筑物　
　　D.自建自售建筑物
　　E.自建自租建筑物
　　F.郵電部門附設非獨立核算門市部銷售報刊
　　【例3】下列對扣繳義務人的表述中，√的有（　　）。
　　A.境外單位在境內提供運輸業務而在境內設有經營機構，以代理人為扣繳義務人
　　B.委托金融機構發放貸款，以委托發放貸款的金融機構為扣繳義務人
　　C.建筑業實行分包工程的，以總承包人為扣繳義務人
　　D.單位和個人進行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務人
　　E.個人轉讓土地使用權，以受讓者為扣繳義務人
　　F.單位轉讓專利權，以受讓者為扣繳義務人
　　【例4】某乙建筑公司以包工不包料的方式承包甲公司的一項建筑工程，該公司取得的工程價款為1358萬元，另外，該工程耗用甲公司提供的設備款800萬元，建筑材料、動力款600萬元，同時甲公司給予建筑公司提前竣工獎42萬元。則乙公司應繳納的營業稅為（　　）萬元。
　　【例5】某乙建筑公司承包甲公司的一項通信線路工程，該公司取得的工程價款為1300萬元，其中所使用的電纜價值300萬元。另外甲公司給予建筑公司優質工程獎40萬元。則乙公司應繳納的營業稅為（　　）萬元。
　　【例6】地處某縣城的甲施工企業屬于內資企業，5月份將自建的一幢樓房部分出售給乙公司，用于生產經營；部分留作自用。該樓房的建筑安裝總成本為1200萬元，留作自用的部分占建筑安裝總成本的30％，無同類工程價格，其成本利潤率20％。對外銷售部分樓房取得銷售收入3000萬元。則：
　　（1）該甲施工企業當月應繳納的營業稅（　　）萬元。
　　（2）該甲施工企業當月應繳納的土地增值稅（　　）萬元。（出售樓房部分的地價款為160萬元，開發費用的計算比例為10％，產權交易的印花稅稅率為0.5‰）
　　（3）乙公司應繳納的契稅為（　　）萬元。（稅率按照法定稅率中最高者確認）
　　【例7】A公司（具有建安資質，同時被認定為一般納稅人）承包一項建安工程，工程總造價6000萬元，其中A公司提供的自產設備，價值為4000萬元，并在合同中分別注明。A公司將1000萬元的裝修工程分包給B建筑公司。工程竣工后，C建設單位支付給A公司材料差價款600萬元。A公司又將其中的材料差價款200萬元支付給B公司。則：
　　（1）A公司應繳納的營業稅（　　）萬元；
　　（2）A公司代扣代繳的營業稅（　　）萬元；
　　（3）A公司應繳納的增值稅（　　）萬元。
　　三、金融保險業
　　【例1】按現行營業稅規定，金融機構的下列行為中，不應征收營業稅的是（　　）。
　　A.銷售支票
　　B.轉讓有價證券
　　C.銷售金銀
　　D.存款
　　E.貸款本金
　　F.貸款利息
　　【例2】中國人民銀行的下列貸款業務中，應當繳納營業稅的是()。　
　　A.對金融企業的貸款
　　B.對金融企業以外的單位貸款　
　　C.對金融企業以外的個人貸款
　　D.委托金融企業發放的貸款
　　【例3】下列保險機構提供的保險勞務中，應納營業稅的是（　　）。　
　　A.中國境內保險機構以境內物品為標的提供的保險勞務
　　B.中國境內保險機構以境外物品為標的提供的保險勞務
　　C.中國境外保險機構以境內物品為標的提供的保險勞務
　　D.中國境外保險機構以境外物品為標的提供的保險勞務
　　【例4】在營業稅中，關于金融保險業計稅依據的下列說法，√的有（　　）。
　　A.金融機構的出納長款收入，應并入營業額中征稅
　　B.金融商品轉讓以買賣差價為營業額計征營業稅
　　C.融資租賃業務以其向承租者收取的全部價款和價外費用為營業額計征營業稅
　　D.典當業的抵押貸款營業額為經營者取得的利息和價外費用
　　E.金融機構的貼現收入，應并入營業額中征稅
　　F.金融機構的再（轉）貼現收入，也應并入營業額中征稅
　　【例5】某商業銀行2006年第二季度發生如下業務：
　　（1）吸收存款3000萬元。
　　（2）取得貸款利息收入200萬元。
　　（3）辦理貼現取得收入20萬元；從事再貼現業務收入15萬元；轉貼現業務取得收入15萬元。
　　（4）銷售賬單憑證、支票取得收入3萬元。
　　（5）辦理結算業務取得手續費收入4萬元。
　　（6）取得外匯轉貸利息收入30萬元，支付轉貸借款利息22萬元。
　　（7）開辦融資租賃業務（經中國人民銀行批準）取得租賃費收入70萬元，購買租賃資產價款50萬元，支付增值稅8.5萬元，支付運費及保險費等1.5萬元。
　　（8）受托發放貸款取得利息收入20萬元人民幣，從中提取手續費2萬元。
　　（9）銷售金銀，共取得收入106萬元。（假設為小規模納稅人）
　　請回答并計算下列問題：
　　（1）該商業銀行的免稅項目包括（　　）。
　　（2）該商業銀行應繳納的營業稅（　　）萬元。
　　（3）該商業銀行應代扣代繳的營業稅（　）萬元。 　　
　　（4）該商業銀行應繳納的增值稅（　　）。
　　【例6】某典當行3月份取得死當物品銷售收入7萬元，抵押貸款利息收入23萬元。則：
　　（1）應繳納的營業稅（　　）萬元；
　　（2）應繳納的增值稅（　　）萬元。
　　【例7】某保險公司某年5月1日儲金余額為100萬元，5月31日儲金余額為300萬元，假定人民銀行公布的一年期存款利息率為7.2％。則：
　　（1）該保險公司5月份計稅營業額為（　　）元；
　　（2）該保險公司5月份應繳納的營業稅為（　　）元。
　　【例8】某保險公司6月份取得財產保費收入50萬元，其中無賠款獎勵支出2萬元；初保業務取得保費收入共80萬元，付給境外分保人保費收入30萬元。則：
　　（1）該保險公司當月應繳納的營業稅（　　）萬元。 　　
　　（2）該保險公司當月應代扣代繳的營業稅（　　）萬元。
　　【例9】某市商業銀行某年第2季度有關業務資料如下：
　　1．向生產企業貸款取得利息收入600萬元，逾期貸款的罰息收人8萬元。
　　2．為電信部門代收電話費取得手續費收人14萬元。
　　3．4月10日購進有價證券800萬元，6月25日以860萬元的價格賣出。
　　4．受某公司委托發放貸款，金額5000萬元，貸款期限2個月，年利息率4.8％，銀行按貸款利息收入的10％收取手續費。
　　5．2005年3月31日向商場定期貸款1500萬元，貸款期限1年，年利息率5.4％。該貸款至2006年6月30日仍未收回，商場也未向銀行支付利息。
　　要求：計算該銀行第2季度應繳納和應代扣代繳的營業稅。