二、多項選擇題
1.轉讓舊房產，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有( )
A.舊房產的評估價格
B.支付評估機構的費用
C.建造舊房產的重置成本
D.轉讓環節繳納的各種稅費
[347080109]
『正確答案』ABD
『答案解析』重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。國家稅務總局關于印發《土地增值稅宣傳提綱》的通知(國稅函發[1995]110號)規定：納稅人交納的評估費用，允許作為扣除項目金額予以扣除。
2.下列國有土地使用權變動項目中,屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。
A.出讓國有土地使用權
B.出租國有土地使用權
C.轉讓國有土地使用權
D.交換國有土地使用權
[347080110]
『正確答案』CD
3.下列項目中，按稅法規定可以免征土地增值稅的有( )。
A.國家機關轉讓自用的房產
B.稅務機關拍賣欠稅單位的房產
C.企業兼并轉讓房地產
D.因為國家建設需要而被政府征用的房產
[347080111]
『正確答案』CD
『答案解析』轉讓國有土地使用權，或房屋產權與國有土地使用權一并轉讓，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍;企業兼并轉讓房地產，暫免征收土地增值稅;國家建設需要而被政府征用的房產，免征土地增值稅。
4.下列轉讓房地產項目中，不繳納土地增值稅的有( )。
A.房產所有人將房產贈與直系親屬
B.抵償債務
C.轉讓地下建筑物
D.房地產企業對外投資的開發項目
[347080112]
『正確答案』AC
5.房地產開發企業在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是( )。
A.營業稅
B.房產稅
C.城市維護建設稅
D.印花稅
[347080113]
『正確答案』AC
『答案解析』房地產開發企業轉讓時繳納的印花稅是列入管理費用中的，不允許單獨再扣除。
6.納稅人發生下列情形之一的，土地增值稅以房地產評估價格為依據計算征收。( )
A.隱瞞、虛報房地產成交價格
B.提供扣除項目金額不實
C.轉讓已使用的房屋及建筑物的
D.轉讓房地產成交價格低于評估價格，又無正當理由
[347080114]
『正確答案』ABCD
7.(2009年)下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉讓土地使用權的
B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的
C.房地產開發項目全部竣工并完成銷售的
D.取得銷售(預售)許可證2年仍未銷售完的
[347080115]
『正確答案』ABC
8.下列各項中，符合土地增值稅核定征收條件的有( )。
A.符合土地增值稅清算條件的
B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C.按照法律、法規的規定應當設置但未設置賬簿的
D.雖然設置賬簿但賬目混亂應稅收入難以確定的
[347080116]
『正確答案』BCD
『答案解析』房地產開發企業有下列情形之一的，稅務機關可以參照與其開發規模和收入水平相近的當地企業的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅
(1)依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的;
(2)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
(3)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的;
(4)符合土地增值稅清算條件，未按照規定的期限辦理清算手續，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的;
(5)申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
