2018年注冊會計師《稅法》新版考試教材第四章內容：企業所得稅法，包括九個小節。注冊會計師新版教材解讀，點擊進入聽課>>
【本章思維導圖】
【本章學習目標】
1級要求理解和基本的記憶； 2級要求記憶并會簡單的應用； 3級代表很重要，需要背誦熟練應用掌握。
| 企業所得稅法 | 能力等級要求 |
| （一）納稅義務人、征稅對象與稅率 | |
| 1.納稅義務人 | 1 |
| 2.征稅對象 | 2 |
| 3.稅率 | 2 |
| （二）應納稅所得額的計算 | |
| 1.收入總額 | 3 |
| 2.不征稅收入和免稅收入 | 3 |
| 3.稅前扣除原則和范圍 | 3 |
| 4.不得扣除的項目 | 3 |
| 5.虧損彌補 | 3 |
| （三）資產的稅務處理 | |
| 1.固定資產的稅務處理 | 2 |
| 2.生物資產的稅務處理 | 2 |
| 3.無形資產的稅務處理 | 2 |
| 4.長期待攤費用的稅務處理 | 2 |
| 5.存貨的稅務處理 | 2 |
| 6.投資資產的稅務處理 | 2 |
| 7.稅法規定與會計規定差異的處理 | 2 |
| （四）資產損失稅前扣除的所得稅處理 | |
| 1.資產損失的定義 | 2 |
| 2.資產損失扣除政策 | 2 |
| 3.資產損失稅前扣除管理 | 2 |
| （五）企業重組的所得稅處理 | |
| 1.企業重組的定義 | 2 |
| 2.企業重組的一般性稅務處理方法 | 3 |
| 3.企業重組的特殊性稅務處理方法 | 3 |
| （六）稅收優惠 | |
| 1.免征與減征優惠 | 2 |
| 2.高新技術企業優惠 | 2 |
| 3.小型微利企業優惠 | 2 |
| 4.加計扣除優惠 | 2 |
| 5.創投企業優惠 | 2 |
| 6.加速折舊優惠 | 2 |
| 7.減計收入優惠 | 2 |
| 8.稅額抵免優惠 | 2 |
| 9.民族自治地方優惠 | 2 |
| 10.非居民企業優惠 | 2 |
| 11.特殊行業優惠 | 2 |
| 12.其他優惠 | 2 |
| （七）應納稅額的計算 | |
| 1.居民企業應納稅額的計算 | 3 |
| 2.境外所得抵扣稅額的計算 | 3 |
| 3.居民企業核定征收應納稅額的處理 | 3 |
| 4.非居民企業應納稅額的計算 | 3 |
| 5.非居民企業所得稅核定征收辦法 | 3 |
| 6.房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理 | 3 |
| （八）源泉扣繳 | |
| 1.扣繳義務人 | 2 |
| 2.扣繳方法 | 2 |
| （九）征收管理 | |
| 1.納稅地點 | 2 |
| 2.納稅期限 | 2 |
| 3.納稅申報 | 2 |
| 4.跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理 | 3 |
| 5.合伙企業所得稅的征收管理 | 3 |
| 6.居民企業報告境外投資和所得信息的管理 | 3 |
| 7.納稅申報 | 2 |
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