2018年注冊會計師《稅法》新版考試教材第二章內(nèi)容：增值稅法，包括十一小節(jié)。注冊會計師新版教材解讀，點擊進(jìn)入聽課>>
【本章思維導(dǎo)圖】
【本章知識能力要求】
1級要求理解和基本的記憶； 2級要求記憶并會簡單的應(yīng)用； 3級代表很重要，需要背誦熟練應(yīng)用掌握。
| 增值稅法 | 能力等級要求 |
| （一）征稅范圍及納稅義務(wù)人 | |
| 1.征稅范圍 | 1 |
| 2.納稅義務(wù)人 | 1 |
| （二）一般納稅人、小規(guī)模納稅人的資格登記及管理 | |
| 1.一般納稅人的登記及管理 | 1 |
| 2.小規(guī)模納稅人的登記及管理 | 1 |
| （三）稅率與征收率 | |
| 1.增值稅稅率 | 2 |
| 2.增值稅征收率 | 2 |
| 3.兼營行為的稅率選擇 | 2 |
| （四）增值稅的計稅方法 | |
| 1.一般計稅方法 | 2 |
| 2.簡易計稅方法 | 2 |
| 3.扣繳義務(wù)人適用的計稅方法 | 2 |
| （五）一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算 | |
| 1.銷項稅額的計算 | 3 |
| 2.進(jìn)項稅額的計算 | 3 |
| 3.應(yīng)納稅額的計算 | 3 |
| （六）簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計算 | |
| 1.應(yīng)納稅額的計算 | 3 |
| 2.含稅銷售額的換算 | 3 |
| （七）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收 | |
| 1.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收范圍及納稅人 | 3 |
| 2.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的適用稅率 | 3 |
| 3.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額計算 | 3 |
| 4.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的管理 | 1 |
| （八）出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為增值稅的退（免）稅和征稅 | |
| 1.出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為退（免）稅基本政策 | 2 |
| 2.出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為增值稅退（免）稅政策 | 2 |
| 3.出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為增值稅免稅政策 | 3 |
| 4.出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為增值稅征稅政策 | 2 |
| 5.出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為退（免）稅管理 | 2 |
| 6.外國駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購買貨物和服務(wù)增值稅退稅管理辦法 | 2 |
| （九）稅收優(yōu)惠 | |
| 1.《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目 | 2 |
| 2.“營改增”規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策 | 2 |
| 3.財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他部分征免稅項目 | 2 |
| 4.增值稅起征點的規(guī)定 | 1 |
| 5.其他有關(guān)減免稅規(guī)定 | 1 |
| （十）征收管理 | |
| 1.納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點 | 2 |
| 2.增值稅一般納稅人納稅申報辦法 | 2 |
| 3.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法 | 2 |
| 4.“營改增”匯總納稅管理辦法 | 2 |
| （十一）增值稅發(fā)票的使用及管理 | |
| 1.增值稅專用發(fā)票 | 2 |
| 2.增值稅普通發(fā)票 | 1 |
| 3.增值稅電子普通發(fā)票 | 1 |
| 4.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 | 1 |
| 5.“營改增”后納稅人發(fā)票的使用 | 2 |
| 6.“營改增”后稅控系統(tǒng)使用問題 | 2 |
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