【問題】留抵稅額、應(yīng)退稅額、免抵稅額三者是什么關(guān)系?能否舉例說明?
【回答】
留抵稅額是指本期內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的差額，導(dǎo)致要留到下期繼續(xù)抵扣的部分;免抵稅額不能留到下期抵扣。
舉例幫您理解：假設(shè)內(nèi)銷應(yīng)納稅額為10萬元，外銷應(yīng)退稅額為12萬元，這樣一征一退比較麻煩，先用退稅額12萬元去抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額10萬元，“抵”的部分就是免抵稅額10萬元，抵剩下的2萬元是應(yīng)退稅額。
假設(shè)內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額10萬元，內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅額12萬元，此時(shí)，應(yīng)納稅額=10-12=-2(萬元)，這2萬元就是留抵稅額。
更多2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》知識(shí)點(diǎn)，點(diǎn)擊進(jìn)入查看>>
2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名特惠，報(bào)課即送注會(huì)新版考試教材
注會(huì)備考：不同類型考生如何備考2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師
