四、計算題(本題型共4題，每小題5分，共計20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得．數精確到小數點后兩位。)

1．某縣化工企業是增值稅一般納稅人，2008年5月留抵稅額3000元，6月發生下列業務：(1)進口生產設備一臺，貨值折合人民幣280000元，支付買方傭金7000元，支付采購中介傭金10000元，支付設備海運費及保險費8000元，支付12I岸至企業內陸運費2000元(取得國際貨運代理發票)，支付境內安裝費3000元；(關稅稅率7％)

(2)2007年6月免稅進口的一臺免稅設備尚在監管期內，海關監管期5年，企業將其銷售。原完稅價格100000人民幣，銷售價格150000元人民幣。原進口時關稅稅率12％，現行關稅稅率7％；

(3)外購材料一批，專用發票注明價款8000元，增值稅1360元，支付運輸費1000元，該批材料90％用于生產，10％用于職工福利；

(4)一批自產產品因保管不善毀損，生產成本120000元，外購比例60％；

(5)用自產化工產品一批換取生產用煤，市場含稅價150000元，互開了增值稅發票。

假定上述需要認證的發票均經過認證，要求計算：

(1)該企業當期向海關繳納的關稅；

(2)該企業當期被海關征收的增值稅；

(3)該企業當期采購活動可從銷項稅中抵扣的進項稅額；

(4)該企業當期向稅務機關繳納的增值稅；

(5)該企業當期應繳納的城建稅。

2．某市A歌舞團6月份主要經營業務如下：

(1)與B演出公司簽訂協議，由B負責銷售A的民族歌舞專場演出的門票，并進行宣傳，當月演出結束，共取得門票收入100萬元，按照協議支付B演出公司10萬元，支付C劇院演出場租費用5萬元。

(2)在本團排練廳舉辦流行歌舞演出，取得門票收入30萬元，支付外聘演員費用5萬元。

(3)派本單位歌舞演員30名赴埃及演出中國民族歌舞，取得演出收入200萬元；派本單位歌舞演員15名參加某單位周年慶典，取得演出收入20萬元。

(4)銷售本單位使用過的小轎車一輛，原價12萬元，已提折舊7萬，售價6萬元。

(5)銷售本單位使用過的進1：3鋼琴一臺，原價5萬元，已提折舊2萬，售價5.5萬元

要求計算：

(1)A歌舞團被代扣代繳的營業稅；

(2)A歌舞團自行應繳納的營業稅；

(3)A歌舞團自行應繳納的增值稅；

(4)B演出公司應納的營業稅；

(5)C劇院應納的營業稅。

3．某市運輸公司2008年5月發生下列業務：

(1)簽訂一份運輸合同，注明運輸費15萬元(其中含2％中轉裝卸費)，支付聯運企業運費8萬元；

(2)將一座購A．--年的車庫轉讓給其他單位，該車庫購入時價格200萬元，已提取折舊30萬元，評估價250萬元，簽訂轉讓合同以300萬元價格轉讓；

(3)該公司將另一棟房屋作價600萬元投資入股．．當月將其50％的股權轉讓，簽訂股權轉讓合同，取得收入300萬元；

(4)與銀行簽訂合同，為取得貸款將一棟房屋抵押給銀行，換取100萬元借款，并以銀行無償使用方式抵減當期應付利息8萬元。

要求計算(單位元，保留2位小數)：

(1)該公司當期應納的營業稅；

(2)該公司當期應納的印花稅；

(3)該公司當期應納的土地增值稅。

4．2008年3月，某企業當月發生下列與個人收入有關的事項： ．

(1)對總經理趙某(中國公民)采用年薪制，年薪600000元，平時每月支付其工資

10000元，每年視其履職狀況支付其其余薪金。3月，趙總經理任期到期，董事會決定不再聘用，當月支付其薪金10000元，并根據考核狀況支付其其余年薪450000元。

(2)新任總經理丹尼爾為法國公民，任期三年，于3月10來華與趙某交接工作，當月企業按日工資(含節假日)2000元計算其在華工資。

(3)支付退休人員錢某再任職收入4000元，當月錢某還從有關方面領取退休金1500元。

(4)支付兼職設計人員孫某不含稅兼職收入5000元。

(5)承諾給新員工李某(中國公民)股票期權，2年后將以每股1元的價格給李某本企業(境內上市)股票20000股，李某本月工資6000元。

(6)已在公司工作2年的員工周某(港澳同胞)的股票期權到期；行權按每股1月取得市價每股3元的本公司股票30000股，周某本月工資9000元。

要求：

(1)計算趙某當月應納的個人所得稅合計數；

(2)計算丹尼爾當月應納的個人所得稅合計數；

(3)計算錢某當月應納的個人所得稅；

(4)計算孫某當月應納的個人所得稅；

(5)計算李某當月應納的個人所得稅；

(6)計算周某當月應納的個人所得稅。