五、綜合題(本題型共3題，每小題10分，共計30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。)

1．某市一商廈2005年2月發生如下業務：

(1)進口高爾夫球球具，該批貨物貨值折合人民幣100000元，包裝費2000元，支付自己采購代理人費用3000元，海運費及保險費6000元，入境后內陸運保費1000元；

(2)進El卷煙10標準箱，貨值折合人民幣70000元，運輸及保險費3000元，支付采購中介費2000元；

(3)與A服裝廠簽訂銷售服裝協議，規定一次收取進場費30000元，在一年內商廈為A服裝廠銷售產品。當月零售A服裝31590元，向A提供代銷清單，得到增值稅發票，價款20000元，增值稅3400元；

(4)與B油煙機廠簽訂銷售協議，規定按零售額28％收取代銷收入，當月零售油煙機29250元，給B家具廠提供代銷清單后，取得家具廠增值稅發票，價款25000元，稅款4250元，同時收取8190元代銷收入；

(5)批發部分進口高爾夫球球具，取得不含稅銷售額200000元；銷售其他貨物，取得零售額456300元；

(6)境內采購貨物，取得增值稅發票，價款80000元，稅款13600元；

(7)為百姓修理手表，收取維修費4446元。

要求按順序計算：(高爾夫球具關稅率12．5％，消費稅率10％；卷煙關稅率25％)

(1)當月該公司進口環節應繳納的關稅；

(2)當月該公司進口環節繳納的消費稅；

(3)當月該公司進口環節繳納的增值稅；

(4)當月該公司增值稅可抵扣的進項稅；

(5)當月該公司增值稅的銷項稅；

(6)當月該公司經營環節繳納的增值稅；

(7)當月該公司應繳納的營業稅；

(8)該公司當月應納的城建稅和教育費附加。

2．某生產油漆攪拌機的生產性外商投資企業(產品出口企業)，主營生產銷售產品，并附營對外提供攪拌設備的設計服務。2001年9月在我國某經濟特區依法設立，經營期15年，按照原涉外企業所得稅稅率為15％，該企業2004年進入獲利年度，開始實施“兩免三減半”的優惠政策，2008年度有關經營情況如下：

(1)1—12月取得境內產品銷售收入3000萬元(12月份占300萬元)、取得出口產品銷售收入5000萬元(12月份占500萬元)；取得與銷售無關的設計、咨詢服務收入150萬元；

(2)12月份境內采購原材料取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款600萬元、增值稅102萬元；從小規模納稅人處購買零件一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款10萬元，增值稅0．6萬元；進料加工免稅進VI料件一批，到岸價格折合人民幣100萬元，海關保稅放行；

(3)12月份轉讓股票收益70萬元；轉讓國庫券收入30萬元；

(4)全年應扣除的銷售(經營)成本7000萬元(未含12月份不能抵扣的增值稅，也未含營業稅)；

(5)管理費用200萬元，其中含與生產經營相關的業務招待費50萬元、新技術開發費60萬元、境內職工的境外社會保險10萬元；財務費用30萬元，其中24萬元系經批準向本企業職工借款300萬元用于生產經營，借用期限半年，支付了利息費用24萬元(同期銀行貸款年利率為7．5％)；

(6)在“營業外支出”賬戶中，發生的通過民政局向災區捐贈50萬元，直接向某學校捐贈20萬元，非廣告性質的贊助支出40萬元；自然災害損失30萬元(另取得保險公司賠償5萬元)。

(注：增值稅稅率17％，退稅率11％。)

要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

(1)計算2008年應繳納的營業稅；

(2)計算2008年12月出口貨物應退的增值稅；

(3)計算2008年繳納企業所得稅的應稅收入總額；

(4)計算2008年所得稅前應扣除的管理費用；

(5)計算2008年所得稅前應扣除的財務費用；

(6)計算2008年所得稅前應扣除的營業外支出金額；

(7)計算該企業所得稅前按優惠規定可加計扣除的金額；

(8)計算該出口企業2008年度應納稅所得額；

(9)計算該出口企業2008年度境內應繳納的企業所得稅。

3．李某在市區投資辦了A、B、c三家個人獨資企業，由于B、c企業核算不健全，經稅務機關同意，李某選擇在A企業開支投資人費用。2008年，三家企業經營情況如下：

A企業為裝修公司，有職工10人，年終決算前賬面銷售收入2000000元，利潤一70000元，在其利潤計算過程中的開支成本費用包括支出李某全年工資61600元；職工年工資總額216000元，未超過規定的標準；隨工資總額按照規定比例提取了工會經費、教育經費、職工福利費，年末有28200元已提而尚未實際支付額；支付兒童英語班學費2000元；娛樂招待費20000元；．支付報刊廣告費8000元。年終決算時發現漏計收入30000元進行了賬務調整。

B企業為咨詢服務企業，因核算不健全，稅務機關對其采用核定征稅的方法，確定其成本費用支出額為100000元，要求其按20％的應稅所得率計算納稅。

c企業為中介服務所，因核算不健全，稅務機關對其采用核定征稅的方法，確定其年收人總額為200000元，要求其按15％的應稅所得率計算納稅。

要求：計算A、B、c三企業應納稅額及年終匯算清繳的所得稅。