三、判斷題

1．【答案】X

【解析】一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

2．【答案】X

【解析】納稅人銷售貨物并向購貨方開具增值稅專用發票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給與購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按現行《增值稅專用發票使用規定》的有關規定開具紅字增值稅專用發票。

3．【答案】X

【解析】委托加工的應稅消費品受托方交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費稅。

4．【答案】√

【解析】營業稅納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購遺稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納營業稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款÷(1+17％)X 17％。

5．【答案】×

【解析】繳納“三稅”的納稅人不在縣城、鎮的，城建稅稅率為1％。城建稅的征稅范圍遍及城鄉。

6．【答案】×

【解析】出口貨物應在貨物運抵海關監管區后裝貨的24小時前向出境地海關申報。

7．【答案】×

【解析】代扣代繳的資源稅，應向收購地主管稅務機關繳納。

8．【答案】√

【解析】這是土地使用稅納稅義務發生時間中的一項特殊規定。

9．【答案】× 、

【解析】事業單位視其預算管理方式確定貼花賬簿范圍。實行差額預算管理的事業單位的記載經營業務的賬簿，按其他賬簿定額貼花，不記載經營業務的賬簿不貼花；經費來源自收自支的單位的營業賬簿，應對記載資金的賬簿和其他賬簿分別計算貼花。

10．【答案】×

【解析】對承受國有土地使用權所應支付的土地出讓金，要計征契稅。不得因減免土地出讓金，而減免契稅。

11．【答案】×

【解析】納稅人應當自納稅義務發生10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報。

12．【答案】×

【解析】新企業所得稅法規定，企業實際發生的合理的工資支出可在所得稅前扣除。

13．【答案】×

【解析】符合現行政策規定。

14．【答案】×

【解析】其再版稿酬應視同另一次所得計算個人所得稅。

15．【答案】×

【解析】取消審批手續的減免稅項目和不需稅務機關審批的減免稅項目是指備案類減免稅。納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經稅務機關登記備案后，自登記備案之日起執行。納稅人未按規定備案的，一律不得減免稅。