四、計(jì)算題(本題型共4題，每小題5分，共計(jì)20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得 數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)

　　1．某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2008年1月發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：

　　 (1)購(gòu)入服裝兩批，均取得增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別為20萬(wàn)元和36萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額分別為3．4萬(wàn)元和6．12萬(wàn)元，其中第一批貨款20萬(wàn)元未付，第二批貨款36萬(wàn)元當(dāng)月已付清。另外，先后購(gòu)進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)0·26萬(wàn)元和4萬(wàn)元，并取得承運(yùn)單位開具的普通發(fā)票。

　　 (2)批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬(wàn)元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。

　　 (3)零售代銷的各種服裝，取得手續(xù)費(fèi)收入1萬(wàn)元，代銷合同規(guī)定手續(xù)費(fèi)按不含稅價(jià)2％

　　 計(jì)算。

　　 (4)采取以IH換新方式銷售家用電腦20臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)6500元，另支付顧客每臺(tái)113電腦收購(gòu)款500元。

　　 要求：

　　 計(jì)算該商場(chǎng)2008年1月應(yīng)繳的增值稅、營(yíng)業(yè)稅。

　　 (上述票證均符合稅法規(guī)定)

　　2．某市商業(yè)銀行2008年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

　　 (1)向生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入600萬(wàn)元，逾期貸款的罰息收入8萬(wàn)元，出納長(zhǎng)款0．2萬(wàn)元。

　　 (2)為電信部門代收電話費(fèi)300萬(wàn)元，只付給委托方286萬(wàn)元，取得手續(xù)費(fèi)收入14萬(wàn)元。

　　 (3)4月10日購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券800萬(wàn)元，6月25日以860萬(wàn)元價(jià)格賣出。

　　 (4)受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬(wàn)元，貸款期限2個(gè)月，年利息率4·8％，銀行按貸款利息收入的10％收取手續(xù)費(fèi)。

　　 (5)2007年3月31日向某商場(chǎng)發(fā)放定期貸款1500萬(wàn)元，貸款期限1年，年利息率5．4％。該貸款至2008年6月30 Et仍未收回，商場(chǎng)也未向銀行支付利息。

　　 (6)從事外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)取得貸款利息收入800萬(wàn)元，上級(jí)銀行核定的借款利息支出為500萬(wàn)元。

　　(7) 與其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)取得利息收入200萬(wàn)元。

　　要求：計(jì)算該銀行2008年第2季度：

　　(1) 向生產(chǎn)企業(yè)貸款應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅；

　　 (2)手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅；

　　 (3)有價(jià)證券買賣應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅；

　　 (4)向商場(chǎng)發(fā)放貸款應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；

　　 (5)從事外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；

　　 (6)與其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；

　　 (7)銀行應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。

　　3．某企業(yè)2008年度有關(guān)資料如下：

　　 (1)實(shí)收資本比2006年增加100萬(wàn)元；開立新增賬簿6本。

　　 (2)與租賃公司簽訂融資租賃合同，合同金額300萬(wàn)元，年利率5％。

　　 (3)與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價(jià)值350萬(wàn)元，甲公司的貨物價(jià)值352萬(wàn)元。

　　 (4)與乙公司簽訂受托加工合同，本企業(yè)提供價(jià)值80萬(wàn)元的原材料和價(jià)值15萬(wàn)元的輔

　　 助材料并收取加_T費(fèi)20萬(wàn)元。

　　 (5)與丙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由丙公司按2008—2009年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30％支付。

　　 (6)與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元(其中含裝卸費(fèi)0．5萬(wàn)元)。

　　 (7)與鐵路部門簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元。

　　 (8)與丁公司簽訂銷售合同，合同金額500萬(wàn)元，后因?qū)嶋H執(zhí)行金額為550萬(wàn)元，故修改了原合同金額。

　　 要求：逐項(xiàng)計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的印花稅。

　　4．中國(guó)公民王某系某大學(xué)教授，2008年2月份收入情況如下：

　　 (1)在國(guó)內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得稿酬收入1200元(并拿出400元捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì))和700元；

　　 (2)在A國(guó)某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2000元；

　　 (3)將其擁有的唯一的一套已使用7年的住房出售，取得轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)造價(jià)120000元，另支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用4000元；

　　 (4)教育儲(chǔ)蓄存款利息收入800元，從上市公司取得股息收入10000元；

　　 (5)為某集團(tuán)公司翻譯技術(shù)資料取得2000元。

　　 請(qǐng)根據(jù)上述資料分項(xiàng)計(jì)算王教授2月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。