五、綜合題(本題型共3題，每小題10分，共計30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。)

　　1．某市區一酒廠為增值稅一般納稅人，2008年2月份發生以下經濟業務：

　　 (1)銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價每噸22230元，全部款項存人銀行。

　　 (2)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。

　　 (3)銷售以外購薯類白酒和自產糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價每噸2340元，其中外購薯類白酒3噸，含稅價共計4680元，取得增值稅專用發票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。

　　 (4)用自產瓶裝糧食白酒10噸，等價換取釀酒所用原材料222300元。

　　 (5)該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發出材料成本51000元；支付加工費6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續生產套裝禮品白酒20噸，含稅單價每噸35100元，當月全部銷售。

　　 (6)用本廠生產的瓶裝糧食白酒在春節前饋贈他人3噸，發給本廠職工7噸。

　　 (糧食白酒適用消費稅稅率為20％和每斤0．5元，薯類白酒適用消費稅稅率為20％和每斤0．5元，酒精適用消費稅稅率為5％)

　　 (7)外購薯類白酒20噸，取得增值稅專用發票上注明的銷售額160000元，增值稅稅額27200元。

　　 要求：根據以上資料回答下列問題：

　　 (1)該酒廠上述第(2)筆業務應納的消費稅；

　　 (2)該酒廠上述第(3)筆業務應納的消費稅；

　　 (3)該酒廠上述第(5)筆業務巾，受托辦代收代繳的消費稅；

　　 (4)該酒廠本月份應繳納的消費稅合計；

　　 (5)該酒廠本月份應繳納的增值稅合計；

　　 (6)該酒廠本月份應繳納的城市維護建設稅、教育費附加合計。

　　2．西部地區某鼓勵類國有企業2008年1—11月份實現應納稅所得額400萬元，1 1月末增值稅留抵稅額2萬元，12月份生產經營情況如下：

　　 (1)免稅進口材料一批加工出口，貨值折合人民幣100萬元，包裝箱費用2萬元，海運費8萬元，關稅稅率7％；

　　 (2)國內采購材料一批，增值稅專用發票注明價款300萬元，增值稅51萬元；采購運費2萬元，裝卸費0．4萬元；

　　 (3)出口銷售產品5套，離岸價格折合人民幣300萬元，該產品生產成本40萬元／套；(征稅率17％，退稅率13％)

　　 (4)當期管理費用賬戶列支管理費90萬元，其中有職工家庭財產保險10萬元，關聯企業管理費用5萬元，當年新產品開發費用在本月匯集合計20萬元；

　　 (5)當期銷售費用賬戶列支費用80萬元，其中包括給本單位雇員傭金20萬元；

　　 (6)在國內銷售產品4套，取得不含稅價格240萬元，該產品的生產成本50萬元／套；

　　 (7)從境外分回稅后利潤12萬元，該國所得稅稅率20％。

　　 假定企業實際工資開支與國家規定標準相符，要求按順序計算：

　　 (1)該企業當期進口環節稅金；

　　 (2)該企業當期應抵扣的進項稅總和；

　　 (3)當期應納的增值稅；

　　 (4)當期應退增值稅；

　　 (5)當期銷售總成本；

　　 (6)當年應納稅所得額；

　　 (7)當年度應納的企業所得稅。

　　3．設在沿海經濟技術開發區的某生產性外商投資企業，2002年8月投產，經營期限20年， 當年獲利50萬元。經主管稅務機關批準，稅收優惠政策的執行時間從2003年開始計算。2003年虧損10萬元，2004年獲利20萬元，2005年虧損10萬元，2006年獲利40萬元，2007年獲利50萬元。2008年企業核算的應納稅所得額為50萬元。后聘請會計師事務所審核，發現以下項目需要調整： ，

　　(1)接受捐贈新設備一臺價值20萬元，計入待轉資產價值，并已提取折舊4萬元。

　　(2)對境內居民企業投資取得股息5萬元，已并入應納稅所得額。被投資企業適用的企業所得稅稅率與投資方相同。

　　(3)2008年到期的應付未付款10萬元，債權人始終沒有要求償還，并且無法與之取得聯系。

　　(4)該企業與境外關聯咨詢企業共同與境內客戶簽汀合同并提供咨jflJ Hl連務．由該企業收取咨詢費收入16萬元，從中分得60％，未計入應納稅所得額。

　　(5)漏記購買國債取得利息收入4萬元，國庫券轉讓收益2萬元。

　　(提示：預提所得稅稅率10％；沿海經濟技術開發區的生產性外商投資企業適用稅率24％。)

　　要求：根據以上資料，回答下列問題：

　　(1)計算該企業2002年至2007年應繳納的企業所得稅。

　　(2)逐項說明調整理由，并計算2008年該企業應補(退)的企業所得稅。

　　(3)計算該企業2008年應代扣代繳的預提所得稅。