參考答案及解析
一、單項選擇題
1．【答案】A
【解析】在中華人民共和國境內(以下簡稱境內)提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：
(1)提供或者接受勞務的單位或者個人在境內；
(2)所轉讓的無形資產(不含土地使用權)的接受單位或者個人在境內；
(3)所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內；
(4)所銷售或者出租的不動產在境內。A不符合營業稅征收范圍的規定。
2．【答案】A
【解析】銷售的無形資產在境內使用的應在我國繳納營業稅；境外外國公司為境內某企業提供修理勞務屬于增值稅的征稅范圍；境外運輸公司載運貨物入境不屬于境內勞務；境內某公司銷售其位于境外的不動產，不屬于境內銷售不動產。
3．【答案】B
【解析】ACD均為增值稅的納稅人，其中D為增值稅、營業稅混合銷售的特例，該知識點以往考試出過判斷題；B為營業稅的納稅人。
4．【答案】D
【解析】公路運輸業不包括城市內公共交通；運輸企業出租船舶按什么稅目不能一概而論，其期租、程組業務(均配操作人員)按照水上運輸業征稅，但是光租業務(不配操作人員)按照服務業的租賃業征稅；搬家業務按照運輸業(交通運輸輔助業)征稅。
5．【答案】D
【解析】旅游景點的索道經營業務按“服務業一旅游業”征稅；金融經紀業按“金融業”項目征稅；交通部門有償轉讓高速公路收費權行為．按“服務業”稅目中的“租賃”項目征稅。
6．【答案】B
【解析】廣告代理業的營業額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發布者的廣告發布費后的余額。
7．【答案】D
【解析】營業稅組價的成本利潤率由省、自治區、直轄市人民政府所屬地方稅務機關確定。
8．【答案】B
【解析】A以收入全額為營業額；B符合稅法規定；C以貸款收取的全部利息收入為營業額；D可減除付給提供演出場所的單位、演出公司或者經紀人的費用后的余額為營業額。
9．【答案】B
【解析】運輸企業銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為應繳納增值稅，不繳納營業稅。ACD都應繳納營業稅。
10．【答案】C
【解析】納稅人按照清包工方式提供裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設備價款)確認計稅營業額。
該裝飾公司營業額=5000+500+800=6300(元)。
11．【答案】B
【解析】本題考核營業稅稅率的運用。納稅人經營不同營業項目，能夠分別核算的，分別按照各項目營業額和適用的稅率計算繳納營業稅。餐飲業使用服務業5％的稅率；臺球使用娛樂業中的5％的稅率；網吧使用娛樂業中的20％的稅率。該娛樂公司應納營業稅=40×5％+44×5％+25×20％=9.20(萬元)。
12．【答案】D
【解析】ABE都應按金融保險稅目計稅；D免繳營業稅。
13．【答案】D
【解析】D屬于營業稅運輸業范疇；AB屬于增值稅征稅范圍；C免繳納營業稅。
14．【答案】D
【解析】應納營業稅=(6000－2000－2400)×80×5％=6400(元)。
15．【答案】D
【解析】單位轉讓抵債所得的土地使用權，以全部收入減除抵債時作價的差額為計稅營業額；經營租賃業務以租金收入額為營業額；外匯轉貸業務和一般貸款業務都以利息全額為營業額；所以ABC選項均錯誤。納稅人從事無船承運業務，按“服務業”計算納稅，以向委托人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的海運費、報關費、港雜費和裝卸費后的余額為計稅營業額，D選項正確。
16．【答案】B
【解析】在銷售不動產時連同土地使用權一并轉讓的行為，比照銷售不動產征稅。
17．【答案】C
【解析】屬于期租業務，按向承租方收取的租賃費全額和交通運輸業稅率計稅。應納營業稅=(500+100)×3％=18(萬元)。
18．【答案】B
【解析】按照稅法規定：與技術轉讓相關的技術咨詢、技術服務收入免稅；婚慶服務不屬于免稅項目；殘疾人個人為社會提供的勞務免稅，機構只有個別項目有免稅規定；只有與農業生產有關的業務(B)有免稅規定。
19．【答案】D
【解析】ABC均為免稅項目，D屬于營業稅中交通運輸業項目。
20．【答案】B
【解析】A應差額計稅；B應按利息全額計稅；c屬于金融機構業務往來暫不征收營業稅；D應免征營業稅。