參考答案及解析
一、單項選擇題
1．【答案】C
【解析】在上述可能繳納“在稅”的納稅人中，外商投資企業不屬于城建稅的納稅人。
2．【答案】D
【解析】外商投資企業繳納增值稅但不繳城建稅；進口環節繳納增值稅的納稅人不繳城建稅；出口退還增值稅、消費稅但不退還城建稅，對“三稅”先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規定外，對隨“三稅”附征的城建稅和教育費附加一律不予退回。并不是同時繳納“三稅”的單位和個人才能成為城建稅的納稅人。
3．【答案】D
【解析】城建稅的計稅依據是納稅人實際繳納的“三稅”稅額，不包括非稅款項。
4．【答案】D 來源考試大
【解析】出口退還流轉稅不退還城市維護建沒稅和教育費附加，進口不征城市維護建設稅和教育費附加；轉讓購置的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的購置原價后的余額為營業額計算營業稅。應繳納城市維護建沒稅和教育附加=200×(5％+3％)+(500—340)×5％×(5％+3％)=16.64(萬元)。
5．【答案】B
【解析】城建稅進口不征，出口不退；出口免抵的增值稅應計繳城建稅。應納城建稅=(40+4)×7％=3.08(萬元)。
6．【答案】D 來源考試大
【解析】由受托方代征代扣“三稅”的，其代征代扣城建稅按受托方所在地適用稅率。
7．【答案】B
【解析】由受托方代征代扣“三稅”的單位和個人，其代征代扣的城建稅按受托方所在地稅率執行。
8．【答案】D 來源考試大
【解析】首先，確定該運輸公司應納的營業稅，運輸業營業稅的計稅依據為收取的運費減去聯運費用，搬家收入應按照運輸業稅目納稅。營業稅稅率為3％。
應納營業稅=(80000－30000+10000)×3％=60000×3％=1800(元)，其次，計算城建稅，注意縣城的城建稅稅率是5％，應納城建稅=1800×5％=90(元)。
9．【答案】A
【解析】2009年，小規模納稅人適用的征收率為3％；小規模納稅人的營業收入是含稅的，需要換算為不含稅的收入再計算應繳納的增值稅。納稅人所在地為縣城的，城建稅稅率為5％。該縫紉部2009年繳納的城市維護建設稅=25750÷(1+3％)×3％×5％+4000×5％×5％=47.5(元)。
10．【答案】A
【解析】科研單位取得技術轉讓收入免征營業稅，城建稅同時免征；企業購置車輛繳納車輛購置稅；個人取得有獎發票中獎所得繳納個人所得稅，車輛購置稅和個人所得稅都不附征城建稅。
11．【答案】B 來源考試大
【解析】考點有兩個：一是城建稅和教育費附加的計算依據不包括非稅收入；二是城建稅的稅率運用及教育費附加的附加率的掌握。應納城建稅和教育費附加=(45000+25000)×(7％+3％)=7000(元)。
12．【答案】C
【解析】城市維護建設稅的計稅依據為實際繳納的“三稅”稅額；城市維護建設稅進口不征、出口不退。
應納城市維護建設稅=[t500×17％－50萬美元×8×(1+20％)／(1－20％)×17％+(1000－900)×17％]×7％=(255－102+17)×7％=170×7％=11.9(萬元)。
13．【答案】A
【解析】城建稅和教育費附加按實際繳納的“三稅”稅額計算，且進口不征、出口不退，出口免抵增值稅也要計算繳納城建稅。
應繳城建稅=(10+30+2+4)×5％=2.3(萬元)；應繳教育費附加=(10+30+2+4)×3％=1.38(萬元)。合計為3.68萬元。
14．【答案】B
【解析】個體經營者繳納城建稅；流動經營的納稅人在經營地繳納城建稅；城建稅隨“三稅”的減免而減免，個別繳納城建稅確有困難的，對其酌情給予減免稅照顧的審批權，已于2003年收歸國家稅務總局。
15．【答案】A
【解析】流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，在經營地繳納“三稅”的，其城建稅稅率按經營地適用稅率執行。