三、計算題(本題型共5小題，每小題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效)
1．某商業企業是增值稅一般納稅人，2005年4月留抵稅額3000元，5月發生下列業務：
(1)購入壁紙一批，取得增值稅發票，價款200000元，增值稅34000元，這批壁紙50％用于基建庫房工程，50％用于零售，取得含稅收入150000元。
(2)購入書包l0000個，價款l00000元，增值稅17000元．將其中500個贈送希望工程，其余以每個20元的零售價格全部零售。
(3)收取服裝廠進場費20000元，允許該服裝廠的服裝進店銷售1年。
(4)為B出版社代銷圖書，取得零售收入79100元。和B企業結賬，支付B企業45200元，取得增值稅發票。另向8企業收取結賬額5％的促銷費。
(5)將廢舊包裝物賣給廢品回收公司，取得支票6000元。要求計算：(上述相關增值稅發票均經認證)
(1)該企業當期可抵扣增值稅進項稅；
(2)該企業當期的增值稅銷項稅；
(3)該企業當期應納增值稅；
(4)該企業當期應繳納營業稅。
2．縣城的晨曦廣告公司被稅務機關核定收入額與應稅所得率計算企業的稅款(應稅所得率為l5％)2009年1季度發生業務：
(1)與摩托車廠簽訂合同，收取費用80萬元為其設計制做廣告，合同承諾制作和在電視臺最佳時段播出該廣告。廣告公司在將該廣告交由省電視臺播出時，支付播出費70萬元，取得省電視臺廣告部開具的發票。
(2)與星星文具廠簽訂合同，收取費用10萬元，為其設計制做廣告并以燈箱形式發布。
(3)開支摩托車廠廣告人員攝制支出物料開支6萬元，支付外聘攝影師張某費用4000元(代付稅款)外聘化妝師王某費用2000元(代扣稅款)。
(4)開支為文具廠廣告物料費用l000元，交由燈箱廠制做廣告燈箱完成支付燈箱廠制作費7萬元。晨曦公司另支付手續費l000元，獲得廣發布許可，將燈箱樹立于指定位置。要求計算：
(1)該廣告公司應納營業稅；
(2)該廣告公司應納的印花稅；
(3)該廣告公司應納的企業所得稅；
(4)該廣告公司應扣繳的個人所得稅。
3．A服裝廠2008年8月發生下列業務：
(1)取得《土地使用證》、《商標注冊證》、《稅務登記證》、《銀行開戶許可證》各一份；
(2)投綜合財產保險一份，保額l0000000元，交納保險費20000元；投機動車保險三份，保險金額500000元，應交保險費12000元，保單列明無賠償優待金1200元，實際應收保費l0800元；
(3)訂立借款合同一份，借款5000000元，應付利息500000元；
(4)簽訂受托加工合同，為煉鋼廠加工工作服。由煉鋼廠提供面料和主要襯料800000元，本企業代墊輔料20000元并收取加工費30000元，該合同本月簽訂并在當月執行；
(5)簽訂加工合同，由食品廠提供服裝樣衣，本企業購買主要材料300000元，并收取加工費40000元，為食品廠加工工作服，該合同本月簽訂并未在當月執行，并于次月取消了該合同；
(6)企業轉讓一項專利申請權，簽訂轉讓合同，協議轉讓金額l0000元，在當月取得收入；
(7)企業轉讓一項購人的商標權，簽訂轉讓協議，一年前購入原價80000元，協議轉讓金額120000元，在當月取得收入；
(8)與鐵路部門簽訂貨物運輸合同，注明運費金額(含保管費)36000元。要求計算：
(1)權利許可證照應納印花稅；
(2)保險單應納印花稅；
(3)貸款合同應納印花稅；
(4)與煉鋼廠加工服裝合同應納印花稅；
(5)與食品廠加工服裝合同應納印花稅；
(6)轉讓專利申請權應納印花稅；
(7)轉讓商標權應納印花稅；
(8)與鐵路部門簽訂貨物運輸合同應納印花稅。
4．某市房地產開發公司，2009年發生以下業務：
(1)1月通過競拍取得市區一處土地的使用權，支付土地出讓金5400萬元，繳納相關稅費210萬元：
(2)以上述土地開發建設恒富小區項目(含住宅樓、會所和寫字樓)，住宅、會所和寫字樓占地面積各為1／3；
(3)住宅樓開發成本2500萬元，提供金融機構證明，分攤到住宅樓利息支出300萬元，包括超過貸款期限的利息50萬元；
(4)與住宅樓配套的會所開發成本1000萬元，無法準確分攤利息支出，根據相關規定，會所產權屬于住宅樓全體業主所有；
(5)寫字樓開發成本4000萬元，無法提供金融機構證明利息支出具體數額；
(6)9月份該建設項目全部竣工驗收后，公司將住宅樓出售，取得收入l2000萬元；將寫字樓的80％出售，取得收入l5000萬元，10％無償交給政府用于派出所、居委會等公共事業已交付使用。
其他相關資料：該房地產公司所在省規定，按土地增值稅暫行條例規定的最高限計算扣除房地產開發費用。
要求：根據一h述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數：
(1)計算公司應繳納的營業稅；
(2)計算公司繳納土地增值稅時應扣除的土地使用權的金額；
(3)計算公司繳納土地增值稅時應扣除的開發成本的金額；
(4)計算公司繳納土地增值稅時應扣除的開發費用和其他扣除項目；
(5)計算公司繳納土地增值稅時應扣除的稅金；
(6)計算公司應繳納的土地增值稅。
5．2009年度中國公民趙某有如下所得：
(1)每月工資3000元，已按照所在省規定的辦法和比例扣除了住房公積金和各項社會保險費720元，l2月份取得除當月工資外的年度績效工資30000元。
(2)2008年5月趙某出售自有住房，取得轉讓收入l00萬元，并以納稅保證金形式向當地主管稅務機關繳納了個人所得稅5萬元，該住房于2006年購入。2009年4月趙某以80萬元的價格購買另一處住房。
(3)1月份購人甲種債券20000份，每份買入價5元，支付相關稅費共計l000元。6月份賣出債券10000份，每份賣出價7元，支付稅費共計700元。
(4)利用業余時間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得報酬3000元并從中拿出500元通過國家機關捐給希望工程。
(5)通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務機關核定王某收藏該字畫發生的費用為l00000元，拍賣時支付相關稅費50000元。
(6)從A國取得特許權使用費收入折合人民幣40000元，在A國繳納r個人所得稅8000元；
從B國取得股息折合人民幣l0000元，在B國繳納了個人所得稅1000元。
根據上述資料，請計算：
(1)趙某l2月份工資和年終獎所得共應繳納的個人所得稅；
(2)趙某轉讓住房應納的營業稅；
(3)趙某因轉讓住房應退回的納稅保證金；
(4)趙某轉讓債券所得應繳納的個人所得稅：
(5)趙某2009年全年兼職所得應繳納個人所得稅；
(6)趙某拍賣字畫所得應繳納個人所得稅；
(7)趙某來源于境外的所得在我國應繳納的個人所得稅。
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