四、綜合題(本題型共2小題。第l小題最高得分為10分。第2小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為10分。計算結果精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效)
1．某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產A牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調撥價每標準條60元，最高不含稅售價每標準條65元。2009年10月發生如下幾筆業務：
(1)從煙農手中收購一批煙葉，貨物已驗收入庫，收購價格80000元，支付運費4000元，裝卸費500元；從甲卷煙廠購入一批已稅煙絲。取得防偽稅控系統增值稅專用發票，注明銷售額400000元、增值稅稅額68000元，貨物已經驗收入庫；從某供銷社購進煙絲，取得防偽稅控系統增值稅專用發票，注明銷售額500000元、增值稅稅額85000元，貨物已經驗收入庫。
(2)本月購進勞保用品，取得防偽稅控系統增值稅專用發票，注明銷售額68000元、增值稅稅額11560元，本月生產部門領用勞保用品的70％。
(3)與某商場簽訂合同，以本廠生產的30標準箱A牌卷煙與該商場的煙絲交換，卷煙按調撥價確定銷售額450000元，煙絲的不含稅價格為500000元，卷煙廠支付了補價，雙方均開具了防偽稅控系統增值稅專用發票。
(4)進口設備一臺，到岸價格為51250美元，另外發生安裝調試費39000元，關稅稅率l0％；進口一批煙絲，成交價為離岸價格20590美元，發生境外運費及保險費共計3600美元，發生境內運費2000元，關稅稅率為25％。上述進口貨物繳納進口環節各項稅金后海關放行，并取得完稅憑證，境內運費已取得普通貨運發票。
(5)將外購煙葉加工成煙絲，成本500000元，本月車問領用其中的80％用于生產A牌卷煙，對外銷售8標準箱A牌卷煙，取得不含稅銷售額120000元。
(6)向本廠職工銷售A牌卷煙600標準條，按成本25200元計入“應付職工薪酬”賬戶。
(7)以l0大箱A牌卷煙抵償欠外單位的貨款。
(8)將以外購煙葉為原料新研制的一種低焦油卷煙2標準箱在展銷會上作為樣品，并分送給參展客商，該型號卷煙每大箱實際生產成本為12000元。
(9)當月銷售以外購煙葉、煙絲為原料生產A牌卷煙50標準箱，取得不含稅銷售額750000元。本月外購煙絲期初庫存成本l00000元，期末庫存成本154000元。本月取得的相關發票均在當月申請并通過認證，匯率按l美元=8元人民幣計算。
根據上述資料回答下列問題：
(1)該企業本月應納進口環節關稅稅額；
(2)該企業本月應納進口環節消費稅稅額：
(3)該企業本月應納進口環節增值稅稅額；
(4)該企業當期可抵扣的增值稅進項稅；
(5)該企業當期增值稅的銷項稅；
(6)該企業當期應納的增值稅；
(7)該企業當期計算消費稅的銷售額；
(8)該企業當期應納的消費稅。
2．某外商投資企業，2009年銷售收入5000萬元，銷售成本2500萬元，銷售稅金及附加500萬元，銷售費用l000萬元，管理費用800萬元，財務費用74萬元，投資收益一26萬元，營業外支出100萬元，賬面利潤和申報的應納稅所得額均為0。
會計師事務所在匯算清繳時發現下列其他資料：(1)投資收益一26萬元包括用權益法核算對境內居民公司甲的投資損失26萬元。
(2)財務費用74萬元中，50萬元為購建固定資產的利息支出(該固定資產當年未達到使用狀態)；24萬元為向該企業向其他企業借款9個月用于生產經營的200萬元的利息支出，金融機構同期貸款年利率為9％。
(3)管理費用中，25萬元為計提的存貨跌價損失準備；60萬元為預計負債支出；5萬為一項專利權的攤銷金額，該專利權為當年以l00萬元價款向境外企業購買，付款期已到但企業因故尚未支付價款，未做相關涉稅處理。
(4)營業外支出100萬元中的70萬為違約購銷合同的罰款支出，l0萬為訴訟費支出，20萬為違反政府規定被職能部門處罰的罰款支出。
(5)檢查中發現，該企業在2月接受了一臺不需要安裝的機器設備的贈與，對方開具增值稅發票注明價款10萬元，增值稅l．7萬元，企業自行支付0．3萬元運雜費將該設備運回，當月投入使用，但是企業將該項贈與掛在往來賬上，也沒有對該設備計提折舊(該企業設備凈殘值規定為10％，采用平均折舊法，折舊年限為10年)。假定該企業在2009年適用25％的企業所得稅稅率，要求按順序計算并說明理由：
(1)該企業投資收益的納稅調整金額；
(2)該企業借款利息的納稅調整金額；
(3)該企業管理費用的納稅調整金額；
(4)該企業營_qk#b支出的納稅調整金額；
(5)該企業接受捐贈及設備使用的納稅調整金額：
(6)該企業的應納稅所得額；
(7)該企業應納的所得稅額；
(8)該企業應扣繳的稅款。
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