【11·單選題】2013年3月，某運(yùn)輸企業(yè)取得客運(yùn)收入84萬元、補(bǔ)票收入6萬元、補(bǔ)收旅客攜帶品超重運(yùn)費(fèi)收入5萬元；取得貨運(yùn)收入82萬元、裝卸費(fèi)6萬元、理貨收入12萬元；本月發(fā)生營運(yùn)費(fèi)用56萬元。3月該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。
A．4．17
B．5．52
C．5．70
D．5．85
【答案】D
【解析】根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費(fèi)用。價外費(fèi)用，包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。因此，該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅＝(84＋6＋5＋82＋6＋12)×3%＝5．85(萬元)。
【12·多選題】下列各項(xiàng)經(jīng)營行為所取得的收入中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有（ ）。
A．國內(nèi)某航空公司從美國載客入境取得的收入
B．英國某航空公司從上海載貨出境取得的收入
C．在京某外國商會為會員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入
D．國內(nèi)某保險公司為出口貨物提供保險取得的收入
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A：自2010年1月1日起，對境一內(nèi)單位或者個人提供的國際運(yùn)輸勞務(wù)免征營業(yè)稅；選項(xiàng)D：國內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險收入，免征營業(yè)稅。
【13·單選題】某建筑公司2013年1月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程，9月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲單位給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬元。就該項(xiàng)工程建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）萬元。
A．66B．15
2．34
C．66．09
D．152．25
【答案】B
【解析】納稅人從事建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))，無論與對方如何結(jié)算，其計稅營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動力款在內(nèi)，施工企業(yè)從建設(shè)單位取得的提前竣工獎應(yīng)并入計稅營業(yè)額征收營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅＝(2200＋3＋2875)×3%＝152．34(萬元)。
【14·單選題】甲房地產(chǎn)開發(fā)公司在建設(shè)寫字樓項(xiàng)目中，購買單價200萬元的進(jìn)口電梯4部(不構(gòu)成安裝工程產(chǎn)值)，委托具有安裝資質(zhì)的乙公司安裝，共支付安裝費(fèi)100萬元，乙公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）。
A．3萬元
B．5萬元
C．27萬元
D．45萬元
【答案】A
【解析】建筑安裝工程中，建設(shè)單位提供的設(shè) 備價款不計入計稅營業(yè)額。 乙公司應(yīng)納營業(yè)稅＝100×3%＝3(萬元)。
【15·單選題】某建筑公司2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟，建筑安裝總成本3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元，該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。
A．120
B．174
C．175．67
D．192
【答案】C
【解析】納稅人自建自用建筑物行為不征收營業(yè)稅，自建銷售建筑物則按建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)行為各征一道營業(yè)稅。
建筑業(yè)營業(yè)稅＝3000×50%×(1＋20%)/(1－3%)×3%＝55．67(萬元)
銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅＝2400×5%＝120(萬元)共繳納營業(yè)稅＝55．67＋120＝175．67(萬元)。
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