1.某轎車生產企業為增值稅一般納稅人，2006年11月份和12月份的生產經營情況如下：

　　(1)11月從國內購進汽車配件，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，取得的貨運發票上注明運費l0萬元，建設基金2萬元;

　　(2)11月在國內銷售發動機10臺給一小規模納稅人，取得收入28.O8萬元;出口發動機80臺，取得銷售額200萬元;

　　(3)12月進口原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達我國海關以前的運輸裝卸費3萬元、保險費l3萬元，從海關運往企業所在地支付運輸費7萬元;

　　(4)12月進口兩臺機械設備，支付給國外的買價60萬元，相關稅金3萬元，支付到達我國海關以前的裝卸費、運輸費6萬元、，保險費2萬元，從海關運往企業所在地支付運輸費4萬元;

　　(5)12月國內購進鋼材，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運輸費用l2萬元、裝卸費用3萬元;當月將30%用于企業基建工程;

　　(6)12月從廢舊物資回收經營單位購入報廢汽車部件，取得廢舊物資回收經營單位開具的稅務機關監制的普通發票，注明金額90萬元，另支付運輸費、裝卸費共計6萬元;

　　(7)12月1日將A型小轎車l30輛賒銷給境內某代理商，約定12月15日付款，l5日企業開具增值稅專用發票，注明金額2 340萬元、增值稅稅額397.8萬元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業;

　　(8)12月銷售A型小轎車l0輛給本企業有突出貢獻的業務人員，以成本價核算取得銷售金額80萬元;

　　(9)12月企業新設計生產8型小轎車2輛，每輛成本價12萬元，為了檢測其性能，將其移送企業下設的汽車維修廠進行碰撞實驗，企業和維修廠位于同一市區，市場上無B型小轎車銷售價格。

　　其他相關資料： ①該企業進口原材料和機械設備的關稅稅率為10%;②生產銷售的小轎車適用消費稅率12%;③B型小轎車成本利潤率8%;④城市維護建設稅稅率7%;⑤教育費附加征收率3%;⑥退稅率l3%;⑦相關票據在有效期內均通過主管稅務機關認證。

　　要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數;

　　(1)計算企業11月份應退的增值稅;

　　(2)計算企業11月份留抵的增值稅;

　　(3)計算企業l2月進口原材料應繳納的關稅;

　　(4)計算企業l2月進口原材料應繳納的增值稅;

　　(5)計算企業l2月進口機械設備應繳納的關稅;

　　(6)計算企業l2月進口機械設備應繳納的增值稅;

　　(7)計算企業l2月國內購進原材料和運費可抵扣的進項稅額;

　　(8)計算企業l2月購入報廢汽車部件可抵扣的進項稅額;

　　(9)計算企業l2月銷售A型小轎車的銷項稅額;

　　(10)計算企業l2月B型小轎車的銷項稅額;

　　(11)計算企業l2月應繳納的增值稅;

　　(12)計算企業12月應繳納的消費稅(不含進口環節);

　　(13)計算企業l2月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。

　　參考答案：(1)11月應納稅額=28.08÷(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)]=-36.36(萬元)

　　免抵退稅額=200×13%=26(萬元)

　　應退的增值稅為26萬元。

　　(2)11月留抵的稅額=36.36-26=10.36(萬元)

　　(3)12月進口原材料應繳納的關稅=(120+8+3+13)×10%=14.40(萬元)

　　(4)12月進口原材料應繳納的增值稅=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(萬元)

　　(5)12月進口機械應繳納的關稅=(60+3+6+2)×10%=7.10(萬元)

　　(6)12月進口機械應繳納的增值稅=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(萬元)

　　(7)12月購進原材料和運費可抵扣的進項稅額=(51+12×7%)×(1-30%)=36.29(萬元)

　　(8)12月購入報廢汽車部件可抵扣的進項稅額=90×10%=9(萬元)

　　(9)12月銷售A型小轎車的銷項稅額=397.8+8÷(1+17%)×17%+10×397.8÷130=429.56(萬元)

　　(10)12月B型小轎車的銷項稅額為0

　　(11)企業12月應繳納的增值稅=429.56-(26.93+36.29+9+7×7%)-10.36=346.49(萬元)

　　(12)企業12月應繳納消費稅(不含進口環節)=〔2340+8÷(1+17%)+10×2340÷130〕×12%=303.22(萬元)

　　(13)企業12月應繳納的城建稅和教育費附加=(346.49+303.22)×(7%+3%)=65.02(萬元)

　　提示：將小轎車用于碰撞試驗既不繳納消費稅，也不繳納增值稅。

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