下列行為中，不屬于土地增值稅的征稅范圍的是（）。
A、房地產(chǎn)的繼承
B、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C、房地產(chǎn)的出租
D、房地產(chǎn)抵押期滿，轉(zhuǎn)讓的
【正確答案】C
【答案解析】選項C，房地產(chǎn)的出租沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不征收土地增值稅的。
根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是（?。?。
A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限
B、以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅
C、因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
D、納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
【正確答案】C
【答案解析】選項A，以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限；選項B，以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦理納稅申報后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性繳納全部土地增值稅；選項D，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
某市外資工業(yè)企業(yè)2012年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為10%。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅額（?。┤f元?！ ?
A、380.1
B、381
C、389.1
D、470.1
【正確答案】A
【答案解析】扣除項目金額＝1000＋3000＋（1000＋3000）×10%＋6000×5%×（1+10%）＋6000×0.5‰＝4733（萬元）
增值額＝6000－4733＝1267（萬元），增值率＝1267÷4733×100%＝26.77%，適用稅率30%
應(yīng)納稅額＝1267×30%＝380.1（萬元）。
2012年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入2800萬元，該土地購進(jìn)價1200萬元，取得土地使用權(quán)時繳納相關(guān)稅費(fèi)60萬元，轉(zhuǎn)讓該土地時繳納相關(guān)稅費(fèi)156萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。
A、173.5
B、250
C、257.5
D、482.8
【正確答案】D
【答案解析】本題考核的知識點(diǎn)是土地增值稅的計算。未開發(fā)的土地直接轉(zhuǎn)讓不享受加計扣除的優(yōu)惠。
可扣除項目=1200+60+156=1416（萬元），增值額=2800-1416=1384（萬元）
增值率=1384÷1416=97.74%，增值額=1384×40%-1416×5％=482.8（萬元）
某市國有企業(yè)2010年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付8000價款萬元。2012年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%.該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（）萬元。
A、400
B、1485
C、1490
D、200
【正確答案】B
【答案解析】評估價格＝12000×70%＝8400（萬元），
稅金＝（10000－8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.05%＝115（萬元），
增值額＝10000－8400－115＝1485（萬元）
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