以下關于土地增值稅清算相關問題的處理正確的有（）
A、土地增值稅清算時，未開具發票或未全額開具發票的，以稅務機關核定的金額確認收入
B、土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，不需要調整至財務費用中計算扣除
C、房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費可以扣除
D、納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金
E、房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，計入“取得土地使用權支付的金額”中扣除
【正確答案】DE
【答案解析】土地增值稅清算時，未開具發票或未全額開具發票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所記載的銷售金額及其他收益確認收入；土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除；房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除。
下列各項中，符合土地增值稅核定征收條件的有()。
A、符合土地增值稅清算條件的
B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C、按照法律、法規的規定應當設置但未設置賬簿的
D、雖然設置賬簿但賬目混亂應稅收入難以確定的
E、雖然設置賬簿但賬目混亂成本，費用難以確定的
【正確答案】BCDE
【答案解析】房地產開發企業有下列情形之一的，可實行核定征收：
(1)依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的；
(2)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
(3)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的；
(4)符合土地增值稅清算條件，未按照規定的期限辦理清算手續，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的；
(5)申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
下列各項中，不征或免征土地增值稅的有（ ）。
A、以房地產使用權抵債而尚未發生房地產權屬轉讓的
B、以房地產對外出租的
C、被兼并企業的房地產在企業兼并中轉讓到兼并方的
D、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉讓給其中一方的
E、企業與個人之間交換的房地產
【正確答案】ABC
【答案解析】以房地產抵債發生權屬轉讓的，要繳納土地增值稅，未發生權屬轉讓的，不征收土地增值稅；被兼并企業的房地產在企業兼并中轉讓到兼并方的，屬于土地增值稅的征稅范圍，但是暫免征收；以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉讓給其中一方的，要繳納土地增值稅；房產交換，產權發生了轉移，需要土地增值稅的征稅范圍。
下列對法人轉讓房地產的納稅地點的說法正確的有（ ）。
A、轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一致的，可在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅
B、轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一致的，可在受讓人機構所在地稅務機關申報納稅
C、轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致的，則應在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅
D、轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致的，則應在房地產坐落地的主管稅務機關申報納稅
E、納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，應按房地產所在地分別申報納稅
【正確答案】ADE
【答案解析】納稅人是法人的，轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一致的，應在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅；如果不一致的，則應在房地產坐落地的主管稅務機關申報納稅；納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，應按房地產所在地分別申報納稅。
下列情形中（ ）應采取預征方法征收土地增值稅后清算稅款的征稅辦法。
A、開發小區先行轉讓部分房地產的
B、預售商品房的
C、賒銷舊房地產的
D、合作建房分別出售的
E、建造普通標準住宅出售的
【正確答案】AB
【答案解析】納稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，無法據實計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待該項目全部竣工，辦理結算后再進行清算，多退少補。具體包括：1.納稅人進行小區開發建設的，其中一部分房地產項目因先行開發并已轉讓出去；2.納稅人以預售方式轉讓房地產的。
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