2012年8月某房地產開發公司轉讓新建普通標準住宅一幢，取得轉讓收入4000萬元，轉讓環節繳納稅款以及有關費用合計220萬元(不含印花稅)。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1600萬元，房地產開發成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產項目計算分攤并提供金融機構證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。該單位所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為5％。該公司應繳納土地增值稅()萬元。
A、0
B、133.5
C、142.5
D、292.5
【正確答案】A
【答案解析】收入總額＝4000(萬元)，扣除項目金額＝1600＋900＋(210－30)＋(1600＋900)×5％＋220＋(1600＋900)×20％＝3525(萬元)；增值額＝4000－3525＝475(萬元)，增值率＝475÷3525×100％＝13.48％<20％，所以免稅。納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅。
計算土地增值稅時，下列費用不準予從收入總額中扣除的是（?。?
A、建房貸款超期支付的利息
B、開發小區的供電、供水支出
C、出售舊房過程中的評估費用
D、開發間接費用
【正確答案】A
【答案解析】對于超過貸款期限的利息部分不得扣除；開發小區的供電、供水支出和開發間接費用作為房地產開發成本扣除。
某公司銷售一幢已經使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。
A、21
B、30
C、51
D、60
【正確答案】A
【答案解析】本題考核的知識點是土地增值稅的計算?？煽鄢椖?800×50%+30=430（萬元），增值額=500-430=70（萬元）
增值率=70÷430×100%=16.28%，應納土地增值稅=70×30%=21（萬元）
某房地產開發公司轉讓5年前購入的一塊土地，取得轉讓收入1800萬元，該土地購進價1200萬元，取得土地使用權時繳納相關稅費40萬元，轉讓該土地時繳納相關稅費35萬元。該房地產開發公司轉讓土地應繳納土地增值稅()萬元。
A、73.5
B、150
C、157.5
D、300
【正確答案】C
【答案解析】本題考核的知識點是土地增值稅的計算。未開發的土地直接轉讓不享受加計扣除的優惠。
可扣除項目=1200+40+35=1275（萬元），增值額=1800-1275=525（萬元）
增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值稅=525×30%=157.5（萬元）
某房地產開發企業開發一個房地產項目并銷售，取得土地使用權所支付的金額1000萬元；房地產開發成本6000萬元；向金融機構借入資金利息支出400萬元，能提供貸款證明，其中超過國家規定上浮幅度的金額為100萬元；該省規定能提供貸款證明的其他房地產開發費用扣除比例為5％；計算土地增值稅時該企業允許扣除的房地產開發費用為()萬元。
A、400
B、350
C、650
D、750
【正確答案】C
【答案解析】該企業允許扣除的房地產開發費用＝(400－100)+(1000+6000)×5％＝650(萬元)
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