6.吳某購買“打包”債權實際支出為40萬元，2013年3月處置該債權的40％，處置收入25萬元，在債權處置過程中發生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅（）萬元。
A.1.20
B.1.40
C.1.56
D.1.80
【正確答案】B
【知識點】財產轉讓所得應納稅額的計算
【答案解析】
吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅=（25-40×40%-2）×20%=1.40（萬元）。
7.下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（）。
A.財產保險賠款
B.國家發行的金融債券利息
C.國際組織頒發的環境保護獎金
D.商場購物取得的中獎所得
【正確答案】A,B,C
【知識點】自行申報納稅
8.下列所得，不論支付地點是否在中國境內，屬于來源于中國境內的所得的是（）。
A.非居民納稅人因履約等而在中國境內提供勞務取得的所得
B.非居民納稅人將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得
C.居民納稅人轉讓中國境內的建筑物、土地使用權等財產的所得
D.居民納稅人許可各種特許權在中國境外使用而取得的所得
【正確答案】A,B,C
【知識點】納稅義務人
9.王某于2011年9月起持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2012年度的利潤分配方案為每10股送3股，并于2013年3月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅（）。
A.600元
B.300元
C.150元
D.100元
【正確答案】C
【知識點】利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
【答案解析】
股份制企業在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利（即派發紅股），應以派發紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項目計征個人所得稅（本規定教材沒有錄入，了解即可）。2013年1月1日以后，對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。
王某股息、紅利所得=10000÷10×3×1=3000（元）
上市公司應扣繳王某的個人所得稅=3000×25%×20%=150（元）。
10.2013年4月，中國公民李某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給遭受嚴重自然災害地區。根據個人所得稅法律制度的規定，李某當月應繳納個人所得稅（）元。
A.6160
B.6272
C.8400
D.8960
【正確答案】B
【知識點】應納稅所得額的規定
【答案解析】
（1）捐贈扣除限額=80000×（1-20%）×30%=19200（元），實際捐贈20000元，超過限額，允許在稅前扣除的捐贈額為19200元；（2）李某4月份應繳納個人所得稅=[80000×（1-20%）-19200]×20%×（1-30%）=6272（元）。
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