一、單項選擇題
1．D
[解析]《農業稅條例》是由全國人大常委會制定的稅收法律；《中華人民共和國稅收征收管理法》是全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律；稅務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由國務院來裁決。
2．D
[解析]古舊圖書銷售是免征增值稅的；以舊換新銷售的金銀首飾，按納稅人實際收取的不含稅銷售額作為計稅依據，對于一般貨物的以舊換新銷售，應當按新貨的不含稅售價計征增值稅；由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品免征增值稅。因此，D項錯誤。
3．B
[解析]選項B正確。委托加工業務應納的消費稅一般由受托方代收代繳，AC涉及的業務均需自行向所在地稅務機關繳納消費稅。D選項不納稅。
4．B
[解析]將抵債專利權轉讓應繳納營業稅50×5%＝2．5(萬元)
5．C
[解析]提供垃圾處置勞務取得垃圾處置費不征收營業稅。
該公司本月應繳納營業稅＝(600＋30)×5%＝31．5(萬元)
本月應繳納教育費附加＝31．5×3%＝0．95(萬元)。
6．D
[解析]選項A應按原申報進口之日的稅率征稅；選項B應按其原運輸工具申報進口日期所實施的稅率征稅，如進口日期無法查明的，可按確定補稅當天實施的稅率征稅；選項C按照原申報正式進口之日實施的稅率征稅。
7．A
[解析]當月應納資源稅＝5000×1/5×2．5＝2500(元)。
8．A
[解析]轉讓國有土地使用權需要繳納土地增值稅。
9．A
[解析]將原有房產用于生產經營，應當是從生產經營之月起繳納房產稅。
10．A
[解析]個人所有的居住房屋用地免稅。
11．C
[解析]10×1500×4＋2×500×500×4×50%＋4×2000×4×5/12＝60000＋1000＋13333．33＝74333．33(元)
12．C
[解析]車輛自重尾數在0．5噸以下(含0．5噸)的按照0．5噸計算；超過0．5噸按1噸計算。
應納稅額＝10×300＋20×100＋15．5×100＋16×100＋30．5×100＝10200(元)
13．D
[解析]營業賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據為“實收資本”與“資本公積”
兩項的合計金額，稅率萬分之五。
該企業2011年應納印花稅＝(20000000＋70000000)×0．5‰－10000＝35000(元)。
14．A
[解析]已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅。
15．D
[解析]企業重組業務中，受讓企業支付的對價包含股權支付、非股權支付部或者兩者的組合。
16．B
[解析]直接抵免，是指居住國的納稅人用其直接繳納的外國稅款沖抵在本國應繳納的稅款。直接抵免一般適用于自然人的個人所得稅抵免、總公司與分公司之間的公司所得稅抵免以及母公司與子公司之間的預提所得稅抵免。全額抵免，是指居住國政府對跨國納稅人征稅時，允許納稅人將其在收入來源國繳納的所得稅，在應向本國繳納的稅款中，全部給予抵免。從案例中采用的抵免方法看來，其使用的是直接抵免法的全額抵免法。
17．A
[解析]納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不
繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。
18．D
[解析]納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。
19．A
[解析]稅務行政處罰聽證的范圍是對公民做出2000元以上，或者對法人或其他組織做出1萬元以上罰款的案件。因此A項正確。
20．B
[解析]稅收法律法規和政策運用方面的咨詢是稅務咨詢最主要的內容。
