三、計算題
1．[參考答案及解析]
(1)該企業申報的流轉稅額不正確。
(2)該企業應補增值稅＝60000×17%＝10200(元)
應補消費稅＝60000×20%＋5000×2×0．5＝17000(元)
2．[參考答案及解析]
(1)現金股利應納稅額的計算：
何某共獲得現金股利300000÷10×0．8＝24000(元)
應納個人所得稅為：24000×20%×50%＝2400(元)
(2)由于以資本公積金轉增的股本不納稅，因此何某獲得的每10股轉增1．5股股本不納稅。
3．[參考答案及解析]
(1)該公司的第一項收入應納營業稅稅額＝(8000－2000－1500)×3%＝135(萬元)，并且扣繳裝飾公司營業稅稅款＝2000×3%＝60(萬元)，扣繳設備安裝公司營業稅稅款＝1500×3%＝45(萬元)向天津市稅務機關繳稅；
第二筆業務應納營業稅稅款＝300×5%＝15(萬元)，向秦皇島市稅務機關申報繳稅；就其從北京、天津、秦皇島三地獲得的交通運輸收入向北京市稅務機關申報繳納“交通運輸業”項目的營業稅稅額＝(5＋2＋3)×3%＝0．3(萬元)。
(2)營業稅納稅地點的確定：
①納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關中報納稅。
②納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。納稅人從事運輸業務的，應當歷其機構所在地主管稅務機關申報納稅。
③納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，向其機構所在地主管稅務機關納稅。
4．[參考答案及解析]
(1)企業停產后取得了省稅務機關的許可時可以暫不交房產稅的，但是，恢復生產后，也就是2010年5月重新開張之后，應該同時恢復納稅。
(2)大修期間可以免稅，而且不必經稅務機關審核。只是納稅人房屋大修停用半年以上需要免征房產稅的，應在房屋大修前向主管稅務機關報送相關的證明材料。
(3)該企業在大修之后把該棚作為職工休息室，應該從接收的次月起，依照稅法規定繳納房產稅。
